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進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅的稅率怎么計(jì)算?如果你在的企業(yè)屬于物流服務(wù)、餐飲服務(wù)等可享受增值稅加計(jì)抵減政策的，快來學(xué)習(xí)一下今天的知識(shí)點(diǎn)吧，這是個(gè)需要注意的細(xì)節(jié)幫助你更好地理解該政策。具體內(nèi)容請(qǐng)看下文，希望對(duì)你們有所幫助。

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加計(jì)抵減政策需要注意的十個(gè)細(xì)節(jié)：

近日，《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“39號(hào)公告”)發(fā)布，細(xì)化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點(diǎn)之一就是允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額，即加計(jì)抵減政策。但是，你知道其中的十個(gè)細(xì)節(jié)嗎?

(一)要注意政策執(zhí)行期間

是2019年4月1日至2021年12月31日。

(二)要注意確認(rèn)條件

生產(chǎn)、生活性服務(wù)納稅人是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)(簡(jiǎn)稱四項(xiàng)服務(wù))取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

(三)要區(qū)分不同設(shè)立時(shí)間

2019年3月31日前設(shè)立的納稅人 自2018年4月至2019年3月期間的銷售額(經(jīng)營(yíng)期不滿12個(gè)月的 按照實(shí)際經(jīng)營(yíng)期的銷售額)符合上述規(guī)定條件的 自2019年4月1日起適用加計(jì)抵減政策 2019年4月1日后設(shè)立的納稅人 自設(shè)立之日起3個(gè)月的銷售額符合上述規(guī)定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計(jì)抵減政策 。

(四)是確認(rèn)的連續(xù)性 確定適用加計(jì)抵減政策后

當(dāng)年內(nèi)不再調(diào)整，以后年度是否適用，根據(jù)上年度銷售額計(jì)算確定。

(五)是準(zhǔn)確計(jì)算加計(jì)抵減的基數(shù)

按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的10%計(jì)提當(dāng)期加計(jì)抵減額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額部分，不能作為計(jì)提的基數(shù)。已計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的，應(yīng)在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期相應(yīng)調(diào)減加計(jì)抵減額。

(六)要區(qū)分三種情況抵減

抵減前的應(yīng)納稅額等于零的;

抵減前的應(yīng)納稅額大于零且大于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的;

抵減前的應(yīng)納稅額大于零且小于或等于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的。

(七)要記住一個(gè)例外

出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計(jì)抵減政策;兼營(yíng)出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，且無法劃分不得計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額需要按政策規(guī)定予以剔除。

(八)單獨(dú)核算加計(jì)抵減

納稅人應(yīng)單獨(dú)核算加計(jì)抵減額的，計(jì)提、抵減、調(diào)減、結(jié)余等變動(dòng)情況。

(九是首次需填表聲明

在年度首次確認(rèn)適用加計(jì)抵減政策時(shí)，需提交《適用加計(jì)抵減政策的聲明》，同時(shí)兼營(yíng)四項(xiàng)服務(wù)的，應(yīng)按照四項(xiàng)服務(wù)中收入占比最高的業(yè)務(wù)在表中勾選確定所屬行業(yè)。

(十)是有始有終

加計(jì)抵減政策到期后，納稅人不再計(jì)提加計(jì)抵減額，結(jié)余的加計(jì)抵減額停止抵減。

以上就是有關(guān)“進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅的稅率怎么計(jì)算”的相關(guān)內(nèi)容了，不知道大家學(xué)會(huì)了沒?如果還有不理解的地方，歡迎咨詢上方答疑老師。為了讓大家學(xué)習(xí)更多的財(cái)務(wù)知識(shí)，我們整理了大量資料等您領(lǐng)取。歡迎大家掃下方二維碼，添加會(huì)計(jì)教練老師，限時(shí)贈(zèng)送免費(fèi)課程，使您了解更多做賬技巧。