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計提稅金和實繳稅金差異調(diào)整會計分錄怎么做，這個問題在會計工作中是比較常見的問題，具體分錄有兩種方式，下面就由小編來為大家介紹具體內(nèi)容，對此不清楚的會計人員可以參考一下本文，詳細內(nèi)容請大家仔細閱讀下文吧!

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計提稅金和實繳稅金差異調(diào)整會計分錄怎么做?

答：具體分錄有兩種方式列舉：

1、這是因為交稅軟件自動四舍五入的緣故，下月調(diào)整就是。

2、單獨做一張沖銷的憑證

實際繳納的稅金比計提稅金多了的原因有2種情況：

1、實際繳納的稅金是正確的，計提少了，這種情況需要補計提。分錄如下(如營業(yè)稅)：

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅

2、實際繳納的稅金繳納多了，申報金額有誤，可以申請退稅，也可以在下個月繳納稅金的時候少繳納多繳納的部分。

計提稅額與實繳稅額的區(qū)別是什么?

計提稅額：依據(jù)公司的具體情況，按照稅法規(guī)定的稅種和稅率，用預(yù)算數(shù)作為計提基數(shù)提取的應(yīng)繳納的稅金;

實繳稅額：是在申報時根據(jù)真實的業(yè)務(wù)情況，依據(jù)真實發(fā)生額作為基數(shù)實際扣繳的稅金。

如果預(yù)算數(shù)每個月發(fā)生的都相同，二者一般是一樣的;但是有可能會有尾差調(diào)整，所以也可能不同;也有可能預(yù)算數(shù)很不準確，造成預(yù)算和實際差額較大。

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