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本文主要為大家介紹了進(jìn)項(xiàng)稅與銷項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何寫?在財(cái)務(wù)工作的日常生活中，很多財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)咨詢?cè)鲋刀惖南嚓P(guān)問(wèn)題，而在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中也是非常重要的內(nèi)容，接下來(lái)本文就為大家分享進(jìn)項(xiàng)稅與銷項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄，希望對(duì)大家有所幫助!

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進(jìn)項(xiàng)稅與銷項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

一、增值稅帳務(wù)處理

1、發(fā)生銷售時(shí)

借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)納增值稅—銷項(xiàng)稅額

2、購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)

借：原材料

借：應(yīng)納增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款)

3、如果當(dāng)月有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

借：在建工程(或固定資產(chǎn)、應(yīng)付福利費(fèi)等)

貸：應(yīng)納增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

二、月末結(jié)轉(zhuǎn)

1、月末，增值稅經(jīng)計(jì)算為應(yīng)交的，即：余額在貸方(銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)，則：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅

次月交納時(shí)：

借：應(yīng)交稅金——未交增值稅

貸：銀行存款

2、月末，增值稅經(jīng)計(jì)算為多交的，則：

借：應(yīng)交稅金——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

收到退庫(kù)時(shí)(抵減以后期間應(yīng)交增值稅的，無(wú)需編制會(huì)計(jì)分錄)：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅

3、月末，增值稅經(jīng)計(jì)算為期末留抵稅額的(余額在借方)，暫時(shí)就不用繳稅了，也無(wú)需進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，待以后實(shí)現(xiàn)銷項(xiàng)稅額大于留抵?jǐn)?shù)時(shí)(也就是以后月份)再納稅。

以上內(nèi)容即是關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅與銷項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何寫?具體會(huì)計(jì)分錄已在上文中作了詳細(xì)解答，不知道各位是否清楚怎么處理呢?如果各位還有什么其他財(cái)務(wù)疑問(wèn)，掃描會(huì)計(jì)教練的二維碼添加老師微信，即可向?qū)I(yè)老師解答疑惑!