發(fā)布時(shí)間:2019-09-10 16:15來源:會(huì)計(jì)教練
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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄:
1、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額的差額):
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅);
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅;
2、實(shí)際交納增值稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅;
貸:銀行存款。
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的原因包括:
1、將不能抵扣的部分計(jì)入抵扣金額內(nèi);
2、改變用途,原來可以抵扣變?yōu)椴荒艿挚郏?
3、按比列分?jǐn)傆?jì)算、劃分可以抵扣與不能抵扣的部分;
4、發(fā)生財(cái)產(chǎn)的非正常損失。
待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的分錄:
一般來說待抵扣稅金用于進(jìn)口增值稅,支付給代理報(bào)關(guān)的
1、待抵扣時(shí)(未收到正式增值稅憑證)
借:應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
貸:銀行存款
2、轉(zhuǎn)出時(shí)(收到增值稅稅單)
借:應(yīng)交稅金-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅
貸:應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
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