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計(jì)提上年度的所得稅費(fèi)用的分錄怎么寫(xiě)，所得稅費(fèi)用是企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)所需要繳納的費(fèi)用，而所得稅的賬務(wù)處理也是需要會(huì)計(jì)人員在工作中不斷學(xué)習(xí)掌握的知識(shí)點(diǎn)，本文主要從結(jié)轉(zhuǎn)、上交這兩個(gè)方面進(jìn)行探討，詳細(xì)的分錄已為大家整理在下文，歡迎大家閱讀本文。

計(jì)提上年度的所得稅費(fèi)用的分錄怎么寫(xiě)，所得稅費(fèi)用是企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)所需要繳納的費(fèi)用，而所得稅的賬務(wù)處理也是需要會(huì)計(jì)人員在工作中不斷學(xué)習(xí)掌握的知識(shí)點(diǎn)，本文主要從結(jié)轉(zhuǎn)、上交這兩個(gè)方面進(jìn)行探討，詳細(xì)的分錄已為大家整理在下文，歡迎大家閱讀本文。

計(jì)提上年度的所得稅費(fèi)用的分錄怎么寫(xiě)?

答：公司補(bǔ)交上年度的企業(yè)所得稅，其會(huì)計(jì)處理如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：銀行存款

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

因此，計(jì)提上年度的所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄，如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)，

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

上交，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅，所得稅費(fèi)用核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅。所得稅費(fèi)用包含當(dāng)期和遞延，等于當(dāng)期利潤(rùn)總額對(duì)應(yīng)的所得稅費(fèi)用，加上因所得稅率降低導(dǎo)致的期初可抵扣暫時(shí)性差異在抵扣時(shí)少抵稅的損失，減去因所得稅率上升導(dǎo)致的期初可抵扣暫時(shí)性差異在抵扣時(shí)多抵稅的利益，減去因所得稅率降低導(dǎo)致的期初應(yīng)納稅暫時(shí)性差異納稅時(shí)少納稅的利益，加上因所得稅率上升導(dǎo)致的期初應(yīng)納稅暫時(shí)性差異在納稅時(shí)多納稅的損失，加上其他永久性差異如罰款贊助支出對(duì)應(yīng)的所得稅。

看完了小編整理的上述文章，對(duì)于計(jì)提上年度的所得稅費(fèi)用的分錄怎么寫(xiě)您是否清楚了嗎?如果你還有疑問(wèn)，可以詢(xún)問(wèn)我們的會(huì)計(jì)老師哦，想要了解更多精彩的財(cái)務(wù)資訊，敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)教練網(wǎng)站的更新。