業(yè)務招待費納稅調整怎么做賬?不知道你所在的企業(yè)有沒有這樣的經(jīng)歷:企業(yè)已經(jīng)納稅調整過的業(yè)務招待費,仍然需要再次進行納稅調整并補繳企業(yè)所得稅。作為會計人員,你知道該怎么做相關的會計分錄嗎?具體內容請看下文,希望對你們有所幫助。
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1、計提:
借:以前年度損益調整
貸:應交稅費--所得稅
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整
2、繳納后:
借:應交稅費--所得稅
貸:庫存現(xiàn)金(或銀行存款)
1、實行按月或按季預繳所得稅的納稅人,其納稅年度最后一個預繳期的稅款應于年度終了后15日內申報和預繳,不得推延至匯算清繳時一并繳納。
2、若納稅人已按規(guī)定預繳稅款,因特殊原因不能在規(guī)定期限辦理年度企業(yè)所得稅申報的,則應在申報期限內提出書面延期申請,經(jīng)主管稅務機關核準后,在核準的期限內辦理。
3、若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報的,可以延期辦理;但是,應當在不可抗力情形消除后立即向主管稅務機關報告。主管稅務機關經(jīng)查明事實后,予以核準。
4、納稅人在納稅年度中間破產(chǎn)或終止生產(chǎn)經(jīng)營活動的,應自停止生產(chǎn)經(jīng)營活動之日起30日內向主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅申報,60日內辦理企業(yè)所得稅匯算清繳,并依法計算清算期間的企業(yè)所得稅,結清應繳稅款。
5、納稅人在納稅年度中間發(fā)生合并、分立的,依據(jù)稅收法規(guī)的規(guī)定合并、分立后其納稅人地位發(fā)生變化的,應在辦理變更稅務登記之前辦理企業(yè)所得稅申報,及時進行匯算清繳,并結清稅款;其納稅人的地位不變的,納稅年度可以連續(xù)計算。
納稅調增業(yè)務招待費會計分錄通常上文的介紹,小編老師相信大家都已經(jīng)了解了。其實企業(yè)按照稅務機關的規(guī)定進行繳稅按照月度或者季度進行預繳,對于應收納稅額的核算與挑戰(zhàn)都是有相關規(guī)定,企業(yè)業(yè)務費用納稅的調整一般都是在匯算清繳前15日內進行申請的。
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