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外貿(mào)企業(yè)出口退稅就是指的出口貨物的增值稅額，符合退稅規(guī)定和要求的，相關(guān)的稅務(wù)負責(zé)人都是會做詳細的會計核算和賬務(wù)處理的。作為外貿(mào)企業(yè)的會計人員對于增值稅退稅的辦理一定要熟練，這項工作關(guān)系到了企業(yè)的利益，稍有差錯，就會為企業(yè)帶來不利的影響。對外貿(mào)企業(yè)出口退稅的會計處理怎么做存在疑問的，趁此機會再來學(xué)習(xí)一下。

外貿(mào)企業(yè)出口退稅就是指的出口貨物的增值稅額，符合退稅規(guī)定和要求的，相關(guān)的稅務(wù)負責(zé)人都是會做詳細的會計核算和賬務(wù)處理的。作為外貿(mào)企業(yè)的會計人員對于增值稅退稅的辦理一定要熟練，這項工作關(guān)系到了企業(yè)的利益，稍有差錯，就會為企業(yè)帶來不利的影響。對外貿(mào)企業(yè)出口退稅的會計處理怎么做存在疑問的，趁此機會再來學(xué)習(xí)一下。

外貿(mào)企業(yè)出口退稅的會計分錄

計算出口退稅額

借：應(yīng)收出口退稅款

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

收到出口退稅時

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅款

退稅額低于購進時取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅額的差額

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額

"出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額"記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予減免的增值稅額;

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

銷項稅額抵減的賬務(wù)處理

"銷項稅額抵減"記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額;

借：主營業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)

貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款)

案例

例：某房地產(chǎn)企業(yè)系一般納稅人，2019年6月銷售開發(fā)產(chǎn)品售價1090萬元，假設(shè)土地成本654萬元，開具增值稅專用發(fā)票注明銷項稅額90萬元。

銷售方差額納稅=(1090-654)÷(1+9%)×9%=36萬元，購買方全額抵扣進項稅額90萬元。

會計分錄：

(1)銷售開發(fā)產(chǎn)品時：

借：銀行存款1090

貸：主營業(yè)務(wù)收入1000

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)90

(2)購入土地時：

借：開發(fā)成本—土地654

貸：銀行存款654

(3)差額扣稅時：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)54

貸：主營業(yè)務(wù)成本54

外貿(mào)企業(yè)出口退增值稅的賬務(wù)處理以及銷項稅額抵減的賬務(wù)處理，看了上述文章內(nèi)容都能熟練掌握實操做賬方法嗎?有關(guān)“外貿(mào)企業(yè)出口退稅的會計處理怎么做”，就分享到這里了?？催^后還存在疑問的，可以咨詢網(wǎng)頁上的答疑老師哦。對于會計實務(wù)培訓(xùn)，感興趣的小伙伴，掃描文章底部二維碼來免費試學(xué)吧，另外還可以免費領(lǐng)取會計實操的資料來學(xué)習(xí)哦!