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計提減值準備所得稅費用分錄怎么寫，關(guān)于減值準備我們最經(jīng)常遇見的就是固定資產(chǎn)減值準備，那么今天小編給大家?guī)淼氖怯嬏釡p值準備所得稅費用的相關(guān)內(nèi)容，不知各位會計人員是否清楚呢?下面是為大家整理的資料，不清楚的小伙伴可以參考下文。

計提減值準備所得稅費用分錄怎么寫，關(guān)于減值準備我們最經(jīng)常遇見的就是固定資產(chǎn)減值準備，那么今天小編給大家?guī)淼氖怯嬏釡p值準備所得稅費用的相關(guān)內(nèi)容，不知各位會計人員是否清楚呢?下面是為大家整理的資料，不清楚的小伙伴可以參考下文。

計提減值準備所得稅費用分錄怎么寫?

會計規(guī)定：《企業(yè)會計準則第22號──金融工具確認和計量》規(guī)定：有客觀證據(jù)表明應收款項發(fā)生了減值的，確認減值損失，計提壞賬準備。壞賬準備計提后，可以轉(zhuǎn)回。

稅法規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的壞賬，一般應按實際發(fā)生額據(jù)實扣除。但經(jīng)稅務機關(guān)批準，也可提取壞賬準備，提取壞賬準備的納稅人發(fā)生壞賬損失時，應沖減壞賬準備;實際發(fā)生的壞賬損失，超過已提取壞賬準備的部分，可在當期直接扣除。

2008年企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)按照準則規(guī)定計提的八大資產(chǎn)減值準備，包括計提的固定資產(chǎn)減值準備，必須經(jīng)過主管稅務機關(guān)的核準，才能在所得稅前扣除，未經(jīng)主管稅務機關(guān)核準，在所得稅匯算清繳時，由單位自行調(diào)整。如果自己不調(diào)整，經(jīng)過稅務稽查發(fā)現(xiàn)后，不僅要調(diào)增應納稅所得額，還要處理罰款和征收滯納金等處罰。

假定企業(yè)在所得稅匯繳清算時，自己發(fā)現(xiàn)一筆計提固定資產(chǎn)減值準備金額為50000元，要計算應交企業(yè)所得稅：

借：所得稅費用 12500(50000*25%)

貸：應交稅費-應交所得稅 12500

借：本年利潤 12500

貸：所得稅費用 12500

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