會計賬簿怎么對賬?對賬是為了保證賬簿的完整和正確,從而在依據(jù)賬簿編制報表時才有可靠數(shù)據(jù)來源,所以會計人員一定要做好對賬的工作。那么你知道怎么在本期內對會計賬簿的記錄進行核對嗎?對賬包括哪些內容嗎?詳細內容,小編已經(jīng)整理在下方,希望對你們的學習有所啟發(fā)。
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對賬包括賬證核對、賬賬核對、賬實核對。
1、賬證核對,指的是各種賬簿的記錄與有關會計憑證進行核對。
2、賬賬核對,指的是各種賬簿之間的有關數(shù)字進行核對。主要包括:
(1)總分類賬各賬戶本月借方發(fā)生額合計數(shù)與貸方發(fā)生額合計數(shù)是否相等;期末借方余額合計數(shù)與貸方余額合計數(shù)是否相等,以檢查總分類賬戶的登記是否正確。
(2)各明細分類賬的本期借、貸方發(fā)生額合計數(shù)及期末余額合計數(shù)與總分類賬應該分別核對相符,以檢查各明細分類賬的登記是否正確。
(3)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的本期借、貸方發(fā)生額合計數(shù)及期末余額合計數(shù)與總分類賬應該分別核對相符,以檢查日記賬的登記是否正確。
(4)會計部門有關財產(chǎn)物資的明細分類賬結存數(shù),應該與財產(chǎn)物資保管或使用部門的有關保管賬的賬存數(shù)核對相符,以檢查雙方記錄是否正確。
3、賬實核對,指的是各種財產(chǎn)物資的賬面余額與實存數(shù)額相核對。具體內容包括:
(1)現(xiàn)金日記賬賬面余額與實地盤點的庫存現(xiàn)金實有數(shù)相核對;
(2)銀行存款日記賬賬面余額與開戶銀行賬目(銀行對賬單)相核對;
(3)各種財產(chǎn)物資明細分類賬賬面余額與其清查盤點后的實存數(shù)相核對;
(4)各種應收、應付款明細分類賬賬面余額與有關債務、債權單位的賬目相核對。賬實核對一般是通過財產(chǎn)清查進行的。對此,將在財產(chǎn)清查一講中做詳細說明。
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