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年末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅怎么寫會計(jì)分錄

發(fā)布時(shí)間:2020-05-30 15:49來源:會計(jì)教練

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年末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅怎么寫會計(jì)分錄?有學(xué)員問:年末是否要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅,會計(jì)處理該怎么做?針對該問題小編進(jìn)行了整理,教大家結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額和繳納時(shí)的賬務(wù)處理。具體內(nèi)容請看下文,希望可以提高你們的業(yè)務(wù)處理能力哦。

年末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅如下所示:

“應(yīng)交增值稅”科目,每月的明細(xì)科目借貸方余額可以不結(jié)平,但是在年底必須要結(jié)平各明細(xì)科目。

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅金、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅款)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額、出口退稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目借貸方 的差額,轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目借方或貸方。若“應(yīng)交 稅費(fèi)—未交增值稅”科目借方有余額為有留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額;若貸方有 余額,則為應(yīng)交的增值稅。

3、在下月繳納時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸:銀行存款

以上就是關(guān)于年末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅怎么寫會計(jì)分錄?對于增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)處理還有不懂得,可以咨詢線上答疑老師。如果大家想要免費(fèi)試聽更多財(cái)務(wù)課程視頻、想要了解更多會計(jì)賬務(wù)處理的,歡迎大家掃描下方二維碼添加會計(jì)教練老師微信,即可領(lǐng)取大量資料,幫助您解決會計(jì)問題。

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