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本文講述的是計(jì)提壞賬遞延所得稅分錄，作為財(cái)務(wù)人員你是否了解壞賬遞延所得稅的內(nèi)容呢?相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄該怎么編制呢?相信還是有一部分的朋友對(duì)此不了解，今天跟小編一起來(lái)了解一下計(jì)提壞賬遞延所得稅的相關(guān)內(nèi)容吧，相信你會(huì)有所收獲的。

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計(jì)提壞賬遞延所得稅分錄

計(jì)提壞賬的遞延所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?

借:遞延所得稅資產(chǎn)(按調(diào)增利潤(rùn)部分計(jì)算)

所得稅費(fèi)用

資產(chǎn)減值損失-壞賬準(zhǔn)備(計(jì)提-遞延)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅(實(shí)際應(yīng)交)

應(yīng)收帳款-壞賬準(zhǔn)備(計(jì)提金額)

稅法規(guī)定壞賬準(zhǔn)備是不允許所得稅前扣除的,只有在以后期間實(shí)際發(fā)生時(shí)才按實(shí)際發(fā)生的壞賬扣除,所以壞賬準(zhǔn)備增加不會(huì)使得應(yīng)納稅所得額減少.補(bǔ)提了壞賬準(zhǔn)備,形成可抵減時(shí)間性差異借記"遞延所得稅資產(chǎn)".

以后如果核銷壞賬,則

借:壞賬準(zhǔn)備

貸:應(yīng)收賬款

假如到年末,無(wú)其他納稅調(diào)整,則

借:所得稅費(fèi)用

例：我公司壞賬準(zhǔn)備期初貸方余額70000元，本期借方100000元，本期貸方180000元，期末余額150000元，怎樣確認(rèn)遞延所得稅?

1、期初壞賬準(zhǔn)備貸方余額70000元，對(duì)應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)70000*25%=17500元，上期的會(huì)計(jì)分錄為：

借：資產(chǎn)減值損失 70000

貸：壞賬準(zhǔn)備 70000

同時(shí)計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)

借：遞延所得稅資產(chǎn) 70000*0.25=17500

貸：所得稅費(fèi)用 17500

2、本期新增壞賬準(zhǔn)備80000

借：資產(chǎn)減值損失 80000

貸：壞賬準(zhǔn)備 80000

本期計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)

借：遞延所得稅資產(chǎn) 80000*0.25=20000

貸：所得稅費(fèi)用 20000

閱讀完上文關(guān)于計(jì)提壞賬遞延所得稅分錄的內(nèi)容，你是否已經(jīng)掌握了呢?如果你對(duì)此有不同的觀點(diǎn)或還存有疑問(wèn)，可直接與我們的老師進(jìn)行探討，在今后的工作中遇到各種問(wèn)題，都可以向老師進(jìn)行提問(wèn)，掃描下方二維碼，還可以領(lǐng)取相關(guān)的資料哦。