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為什么有些企業(yè)不愿意開(kāi)增值稅專票?只開(kāi)普票!為了便于理解今天的內(nèi)容，今小編將結(jié)合案例，為您做一個(gè)詳細(xì)的整理，接下來(lái)跟小編一起具體了解一下吧!

為什么有些企業(yè)不愿意開(kāi)增值稅專票?只開(kāi)普票!為了便于理解今天的內(nèi)容，今小編將結(jié)合案例，為您做一個(gè)詳細(xì)的整理，接下來(lái)跟小編一起具體了解一下吧!

對(duì)于小規(guī)模納稅人月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元，下同)免征增值稅政策，相信大家并不陌生。

那小規(guī)模納稅人，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，對(duì)企業(yè)會(huì)有什么影響呢?我們來(lái)看個(gè)案例。

A公司是按季度申報(bào)增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1季度銷售貨物合計(jì)收入28萬(wàn)元，其中自開(kāi)具普通發(fā)票13萬(wàn)元，自開(kāi)具增值稅專用發(fā)票銷售額是15萬(wàn)元，A本季度繳納增值稅是多少?

小白：本季度繳納增值稅是：“0”

答：錯(cuò)。

分析：有些小白開(kāi)始吵吵了了，就是“0”啊，政策不是說(shuō)了么小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅行為季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元免征增值稅么?！?

先別吵吵，咱們具體情況具體分析;

要知道，銷售額=開(kāi)具專票銷售額+開(kāi)具普通發(fā)票銷售額+未開(kāi)具發(fā)票的銷售額+納稅調(diào)整收入

雖然，就A公司本季度來(lái)講，本季度是沒(méi)有未開(kāi)票收入，即使開(kāi)票收入合計(jì)也未超過(guò)30萬(wàn)， 但是對(duì)于A公司來(lái)講，開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，不論是代開(kāi)還是自開(kāi)，都是要繳納增值稅的。

增值稅是它流轉(zhuǎn)稅，同時(shí)也是鏈條稅，也就是只有具有一個(gè)完整的交易鏈條，有標(biāo)的流轉(zhuǎn)起來(lái)，才會(huì)發(fā)生增值稅;

增值稅其中一個(gè)特征就是可抵扣，下游企業(yè)在取得上游企業(yè)開(kāi)具專票是可以進(jìn)項(xiàng)抵扣的。雖然增值稅具有流轉(zhuǎn)性和可抵扣性，但是在流轉(zhuǎn)的某一環(huán)節(jié)，肯定要征收，這是稅收的特性：取之于民，用之于民。也就是說(shuō)在整個(gè)流轉(zhuǎn)的鏈條中某一環(huán)節(jié)必須是最終稅負(fù)的承擔(dān)者，不可能在整個(gè)環(huán)節(jié)都免稅。

假設(shè)：A公司將自開(kāi)的普票和代開(kāi)的專票全部作為免征增值稅的銷售額，按季申報(bào)未超過(guò)30萬(wàn)元，不征收增值稅，那A公司本季度未超30萬(wàn)，應(yīng)納增值稅為0;

對(duì)于那B公司取得A公司的15萬(wàn)元的增值稅專用發(fā)票，符合抵扣條件。假設(shè)B比公司本月銷項(xiàng)稅1萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為15*3%=0.45萬(wàn)元，則本月B公司應(yīng)那增值稅為1-0.45=0.55萬(wàn)元

從稅務(wù)征管角度考慮：要征收增值稅0.55萬(wàn)元，但是我們看到15萬(wàn)元卻流轉(zhuǎn)了兩次，也就是在納稅環(huán)節(jié)即在A公司享受了一次免征，同時(shí)也在B公司做了進(jìn)項(xiàng)抵扣，顯然這是不符合常理的，相當(dāng)于稅務(wù)局在為A公司提供了一次免征機(jī)會(huì)，同時(shí)也讓B公司享受了一次抵扣的機(jī)會(huì)，雙重優(yōu)惠政策后，稅務(wù)局拱手送給企業(yè)0.45萬(wàn)元的稅金，這顯然不符合取之于民的本質(zhì)

所以啊，不論是代開(kāi)還是自開(kāi)，它只是換了一種開(kāi)票方式和地點(diǎn)，其并沒(méi)有改變專票的性質(zhì)。對(duì)于上述的A、B公司享受雙重優(yōu)惠顯然是不合理的。所以不論是代開(kāi)還是自開(kāi)的專票，都不能和自開(kāi)的普票一起享受免征政策。

話說(shuō)回來(lái)。回到A企業(yè)，不但要繳納增值稅而且開(kāi)具專用發(fā)票的銷售額還要占用公司的免稅額度。有些銷售單位不愿意開(kāi)專票或者開(kāi)專票就要加錢的這種方式，著實(shí)讓人不爽，但是對(duì)于銷貨方來(lái)講，為了能夠享受免征增值稅這一個(gè)優(yōu)惠，他做了他能做的。

上面就是“為什么有些企業(yè)不愿意開(kāi)增值稅專票?只開(kāi)普票”的全部?jī)?nèi)容啦。小編碼字不易，如果您還滿意，請(qǐng)加個(gè)收藏吧!會(huì)計(jì)教練每天會(huì)有實(shí)時(shí)更新的最前沿會(huì)計(jì)資訊，如果您想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)實(shí)操，或者考證、做賬等，會(huì)計(jì)教練都可以為您提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，您可以添加下方老師微信，免費(fèi)領(lǐng)取學(xué)習(xí)資料和試聽(tīng)課程，好不好由您說(shuō)了算!