用戶注冊(cè)

企業(yè)繳納所得稅時(shí)，需要財(cái)務(wù)人員進(jìn)行設(shè)置所得稅費(fèi)用科目來進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。那么，新準(zhǔn)則下所得稅費(fèi)用核算分錄怎么做呢?這個(gè)問題是很多會(huì)計(jì)人員都十分關(guān)注的一個(gè)問題。本文的內(nèi)容將為大家一一介紹有關(guān)企業(yè)所得稅費(fèi)用相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄，感興趣的，接著往下看!

企業(yè)繳納所得稅時(shí)，需要財(cái)務(wù)人員進(jìn)行設(shè)置所得稅費(fèi)用科目來進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。那么，新準(zhǔn)則下所得稅費(fèi)用核算分錄怎么做呢?這個(gè)問題是很多會(huì)計(jì)人員都十分關(guān)注的一個(gè)問題。本文的內(nèi)容將為大家一一介紹有關(guān)企業(yè)所得稅費(fèi)用相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄，感興趣的，接著往下看!

新準(zhǔn)則下所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

所得稅費(fèi)用是用來核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，屬于損益類科目。這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。

計(jì)算當(dāng)期所得稅費(fèi)用：

借：所得稅費(fèi)用(遞延所得稅資產(chǎn))

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅(遞延所得稅負(fù)債)

結(jié)轉(zhuǎn)：

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

站在“收入及費(fèi)用”的層次上，所得稅支出與成本、期間費(fèi)用及其他支出一樣，都屬于大“費(fèi)用”下的“收入”的抵減項(xiàng)目，在財(cái)務(wù)管理上我們就叫它“所得稅費(fèi)用”。

它不是繳納所得稅所發(fā)生的費(fèi)用，而是所得稅本身，更不是公關(guān)費(fèi)用。 還可以從另一個(gè)角度來理解，狹義的費(fèi)用是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的層次，應(yīng)用范圍是各個(gè)會(huì)計(jì)科目及其明細(xì)科目，廣義的費(fèi)用是財(cái)務(wù)管理的層次，應(yīng)用范圍是損益表上的所有代“減”字頭的項(xiàng)目。而應(yīng)交所得稅是對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用的,主要通過此科目上繳所得稅用的，計(jì)提時(shí)借記所得稅費(fèi)用貸記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，上繳時(shí)借記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。

計(jì)提所得稅費(fèi)用依據(jù)及相關(guān)分錄如下：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：

企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料國(guó)家稅務(wù)總局《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》

現(xiàn)在一般公司都是采用分季預(yù)繳年度匯算清繳的方式繳納所得稅

計(jì)提時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

支付時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

貸：銀行存款

上述有關(guān)“新準(zhǔn)則下所得稅費(fèi)用核算分錄怎么做”，希望可以對(duì)大家進(jìn)行納稅申報(bào)有幫助。稅務(wù)處理過程中，還存在疑問的，可以咨詢網(wǎng)頁上的答疑老師哦。想要通過會(huì)計(jì)培訓(xùn)班來學(xué)習(xí)的稅務(wù)實(shí)操小伙伴，可以咨詢右方在線客服老師進(jìn)行免費(fèi)預(yù)約試聽哦，會(huì)讓大家積累更多的稅務(wù)處理經(jīng)驗(yàn)的。