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企業(yè)繳納所得稅時，需要財務(wù)人員進(jìn)行設(shè)置所得稅費(fèi)用科目來進(jìn)行會計核算。那么，新準(zhǔn)則下所得稅費(fèi)用核算分錄怎么做呢?這個問題是很多會計人員都十分關(guān)注的一個問題。本文的內(nèi)容將為大家一一介紹有關(guān)企業(yè)所得稅費(fèi)用相關(guān)的會計分錄，感興趣的，接著往下看!

企業(yè)繳納所得稅時，需要財務(wù)人員進(jìn)行設(shè)置所得稅費(fèi)用科目來進(jìn)行會計核算。那么，新準(zhǔn)則下所得稅費(fèi)用核算分錄怎么做呢?這個問題是很多會計人員都十分關(guān)注的一個問題。本文的內(nèi)容將為大家一一介紹有關(guān)企業(yè)所得稅費(fèi)用相關(guān)的會計分錄，感興趣的，接著往下看!

新準(zhǔn)則下所得稅費(fèi)用會計分錄

所得稅費(fèi)用是用來核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，屬于損益類科目。這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。

計算當(dāng)期所得稅費(fèi)用：

借：所得稅費(fèi)用(遞延所得稅資產(chǎn))

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅(遞延所得稅負(fù)債)

結(jié)轉(zhuǎn)：

借：本年利潤

貸：所得稅費(fèi)用

站在“收入及費(fèi)用”的層次上，所得稅支出與成本、期間費(fèi)用及其他支出一樣，都屬于大“費(fèi)用”下的“收入”的抵減項目，在財務(wù)管理上我們就叫它“所得稅費(fèi)用”。

它不是繳納所得稅所發(fā)生的費(fèi)用，而是所得稅本身，更不是公關(guān)費(fèi)用。 還可以從另一個角度來理解，狹義的費(fèi)用是財務(wù)會計的層次，應(yīng)用范圍是各個會計科目及其明細(xì)科目，廣義的費(fèi)用是財務(wù)管理的層次，應(yīng)用范圍是損益表上的所有代“減”字頭的項目。而應(yīng)交所得稅是對應(yīng)所得稅費(fèi)用的,主要通過此科目上繳所得稅用的，計提時借記所得稅費(fèi)用貸記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，上繳時借記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。

計提所得稅費(fèi)用依據(jù)及相關(guān)分錄如下：

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：

企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料國家稅務(wù)總局《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

現(xiàn)在一般公司都是采用分季預(yù)繳年度匯算清繳的方式繳納所得稅

計提時：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

支付時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

貸：銀行存款

上述有關(guān)“新準(zhǔn)則下所得稅費(fèi)用核算分錄怎么做”，希望可以對大家進(jìn)行納稅申報有幫助。稅務(wù)處理過程中，還存在疑問的，可以咨詢網(wǎng)頁上的答疑老師哦。想要通過會計培訓(xùn)班來學(xué)習(xí)的稅務(wù)實操小伙伴，可以咨詢右方在線客服老師進(jìn)行免費(fèi)預(yù)約試聽哦，會讓大家積累更多的稅務(wù)處理經(jīng)驗的。