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本文講述的是計(jì)提個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得分錄，關(guān)于這部分內(nèi)容涉及的知識(shí)點(diǎn)有很多，會(huì)計(jì)人員也相對(duì)比較關(guān)注，今天小編就簡(jiǎn)單的整理了一些會(huì)計(jì)分錄供大家參考，對(duì)此內(nèi)容感興趣的話，不妨仔細(xì)閱讀全文，相信你能從中得到啟發(fā)。

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計(jì)提個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得分錄

答:與企業(yè)的一樣,只是有限責(zé)任公司或股份制公司交企業(yè)所得稅,個(gè)體工商戶交個(gè)人所得稅.

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

先計(jì)提

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交個(gè)人所得稅

再繳納

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸:現(xiàn)金/銀行存款

假設(shè):個(gè)人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)為800元;所得稅稅率33%.

企業(yè)為職工代扣代繳個(gè)人所得稅有兩種情況:第一,職工自己承擔(dān)個(gè)人所得稅,企業(yè)只負(fù)有扣繳義務(wù);第二,企業(yè)既承擔(dān)稅款,又負(fù)有扣繳義務(wù).舉例說明如下:

第一,企業(yè)作為個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人,應(yīng)按規(guī)定扣繳該職工應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅.代扣個(gè)人所得稅時(shí),借記"應(yīng)付工資"科目,貸記"應(yīng)交稅金--代扣代繳個(gè)人所得稅"科目.

需要說明的是,有人認(rèn)為,企業(yè)支付的工資本應(yīng)是含稅的,企業(yè)代負(fù)的稅款和職工實(shí)際取得的收入,是企業(yè)本應(yīng)支付給職工的含稅工資.因此,應(yīng)將為職工代負(fù)的個(gè)人所得稅,記入應(yīng)付工資賬戶貸方和相應(yīng)的科目中,以體現(xiàn)實(shí)際發(fā)放工資總額的真實(shí)性.即借記"管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本"等科目,貸記"應(yīng)付工資"科目,同時(shí)借記 "應(yīng)付工資"科目,貸記"應(yīng)交稅金--代扣代繳個(gè)人所得稅"科目.這種處理方法,實(shí)際上是將本應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅名正言順地改由企業(yè)負(fù)擔(dān).這與國(guó)家開征個(gè)人所得稅的意義直接相違背,其結(jié)果必將增加企業(yè)的成本,從而減少了企業(yè)所得稅.

有關(guān)“計(jì)提個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得分錄”的內(nèi)容就到此結(jié)束了，大家都掌握了嗎?各位會(huì)計(jì)人員如果還想更加全面的掌握實(shí)操處理的知識(shí)內(nèi)容的話，歡迎大家微信掃碼咨詢關(guān)注我們，領(lǐng)取更多實(shí)操處理的免費(fèi)課程內(nèi)容，更多會(huì)計(jì)資訊敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)教練。