用戶注冊

本月用上月留底稅額抵稅的會計分錄?有許多新手會計對于留抵稅額抵稅相關(guān)問題的賬務(wù)處理一直不太清楚，那么就和小編一起來學(xué)習(xí)以下，月末結(jié)轉(zhuǎn)的情況以及下月報稅等的計算吧。具體內(nèi)容請大家看下文，希望對你們的學(xué)習(xí)有所啟發(fā)。

本月用上月留底稅額抵稅的會計分錄?有許多新手會計對于留抵稅額抵稅相關(guān)問題的賬務(wù)處理一直不太清楚，那么就和小編一起來學(xué)習(xí)以下，月末結(jié)轉(zhuǎn)的情況以及下月報稅等的計算吧。具體內(nèi)容請大家看下文，希望對你們的學(xué)習(xí)有所啟發(fā)。

(一)月末結(jié)轉(zhuǎn)時，應(yīng)考慮到哪些情況?

首先上月留底的稅額是不影響會計分錄的，只是在月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費的時候，會出現(xiàn)兩種結(jié)果，首先要計算是否要繳稅，因為明細賬上面的銷項稅、進項稅和留抵數(shù)，用本月應(yīng)交的增值稅=本月的銷項稅-本月進項稅-上期留底進項稅，計算出來的結(jié)果有兩種情況

1、如果是負數(shù)的話，那就不用繳稅了，留抵稅額還可以轉(zhuǎn)到下個月

2、如果是正數(shù)的話，那么就要繳稅，相關(guān)的窺覬分錄為

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸：應(yīng)交稅費--未交增值稅

(二)上個月轉(zhuǎn)出的進項稅，下個月要報稅時怎么寫會計分錄?

購進的貨物發(fā)生非常損失(非經(jīng)營性損失),以及將購進貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等),其抵扣的進項稅額應(yīng)通過"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)"科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,不予以抵扣.

1、在上月月末的時候計算

本期應(yīng)交增值稅=增值稅銷項稅額--(增值稅進項稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出)

若存在本期未交增值稅,則月末時

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅

2、下個月報稅時,只需要繳納未交增值稅稅額即可

借:應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

通過對本月用上月留底稅額抵稅的會計分錄進行學(xué)習(xí)后，希望大家可以有所收獲。如果大家想要免費試聽更多財務(wù)課程視頻，歡迎大家掃描下方二維碼添加會計教練老師微信，即可領(lǐng)取大量資料，幫助您解決會計問題。還有相關(guān)會計做賬問題的，可以點擊上方答疑老師進行線上提問。