計提的增值稅減免了會計分錄怎么做,增值稅是商品流轉過程中的一種流轉稅,在會計上增值稅的內容是相對比較重要的,同樣在稅務的賬務處理中增值稅的內容是最基礎處理工作,作為財務人員就需要熟練的掌握相關的會計分錄,那么今天小編就來給大家分享計提的增值稅減免了的相關內容,感興趣的小伙伴一起來看看吧!
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答:增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅.
1、計提時:
借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費-未交增值稅
2、下月交納時:
借:應交稅費-未交增值稅
貸:銀行存款
3、如果上月的已繳稅金 ,上月交納時 :
借:應交稅費-應交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
4、月末結轉:
借:應交稅費-未交增值稅
貸:應交稅費-應交增值稅(已交稅金)
減免的增值稅轉入營業(yè)外收入:
銷售產(chǎn)生增值稅:
借:庫存現(xiàn)金/銀行存款/應收賬款
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅
減免轉入:
借:應交稅費-應交增值稅
貸:營業(yè)外收入
答:1、進一步擴大進項稅抵扣范圍,將旅客運輸服務納入抵扣范圍.
2、將購進的固定資產(chǎn)進項稅由分2年抵扣改為一次性抵扣,增加納稅人當期可抵扣進項稅.
3、對主營業(yè)務為郵政、電信、現(xiàn)代服務和生活服務業(yè)的納稅人,進項稅額加計10%抵扣,政策期限截止到2021年底,確保行業(yè)稅負只減不增.
4、對納稅人新增的留抵稅額,按有關規(guī)定予以退還.
5、調整部分貨物服務的出口退稅率.
6、對延續(xù)2018年到期的公共租賃住房;農村安全飲水安全工程建設運營;國產(chǎn)抗艾滋病藥品的稅收優(yōu)惠政策.
7、從2019年1月1日到2022年底,對企業(yè)用于國家扶貧開發(fā)重點縣的扶貧捐贈支出,在計算應納稅所得額時,據(jù)實扣除.
8、對符合條件的扶貧貨物捐贈,免征增值稅.
9、自2019年1月1日至2021年底,對污染防治第三方企業(yè),減按15%稅率征收企業(yè)所得稅.
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