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計提的附加稅未繳納怎么做分錄，附加稅一般指增值稅的附加稅，例如城建稅、教育費等，那么計提的附加稅未繳納該怎么進行處理呢?下面是小編整理的內(nèi)容，如果你還不清楚的話，就來仔細閱讀下文吧!

計提的附加稅未繳納怎么做分錄，附加稅一般指增值稅的附加稅，例如城建稅、教育費等，那么計提的附加稅未繳納該怎么進行處理呢?下面是小編整理的內(nèi)容，如果你還不清楚的話，就來仔細閱讀下文吧!

計提的附加稅未繳納怎么做分錄?

支付工資 借：應付職工薪酬貸：現(xiàn)金或銀行存款 分配工資 借：經(jīng)營費用管理費用等費用科目貸：應付職工薪酬—工資—職工福利—社會保險費—住房公積金—工會經(jīng)費—職工教育經(jīng)費

按實際繳納的增值稅稅額*相應稅率進行計提，分錄為：借：稅金及附加--城市維護建設稅借：稅金及附加--教育費附加借：管理費用--地方教育附加貸：應交稅費--應交城市維護建設稅貸：應交稅費--應交教育費附加貸：應交稅費--應交地方教育附加

主營業(yè)務稅金及附加是指企業(yè)的城建稅、教育附加、地方教育附加等稅金。此部分稅金可以稅前扣除。營業(yè)稅是根據(jù)主營業(yè)務收入*稅率(行業(yè)不同稅率有點差異，一般是5%)計算的;城建稅、教育附加、地方教育附加是根據(jù)增值稅額*相應的稅率計算的，下面是稅率：

城建稅---增值稅額*0.05(縣級)

---增值稅額*0.07(縣級市以上)

教育附加------增值稅額*0.03

地方教育附加------增值稅額*0.02

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