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企業(yè)在繳納增值稅之前，相關(guān)的負(fù)責(zé)人是會(huì)做會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)處理的。由于增值稅的處理會(huì)涉及到進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣，因此，很多小伙伴在實(shí)際的處理中，編制會(huì)計(jì)分錄時(shí)，會(huì)遇到很多問題。小編為了讓大家更好地進(jìn)行納稅申報(bào)，整理了企業(yè)繳納增值稅完整會(huì)計(jì)分錄，趕緊看看吧!

企業(yè)在繳納增值稅之前，相關(guān)的負(fù)責(zé)人是會(huì)做會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)處理的。由于增值稅的處理會(huì)涉及到進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣，因此，很多小伙伴在實(shí)際的處理中，編制會(huì)計(jì)分錄時(shí)，會(huì)遇到很多問題。小編為了讓大家更好地進(jìn)行納稅申報(bào)，整理了企業(yè)繳納增值稅完整會(huì)計(jì)分錄，趕緊看看吧!

增值稅完整會(huì)計(jì)分錄整理

1、月底,進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額,不進(jìn)行賬務(wù)處理,直接作為留抵稅額;

2、月底,銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額:

(1)計(jì)算應(yīng)交增值稅:

銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-以前留抵進(jìn)項(xiàng)稅額=本期應(yīng)交增值稅

(2)結(jié)轉(zhuǎn):

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交稅金

(3)繳納:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交稅金

貸:銀行存款

一、購(gòu)進(jìn)商品或接受勞務(wù)的賬務(wù)處理.

1、購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理(進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣)

借:在途物資/原材料/庫存商品/生產(chǎn)成本/無形資產(chǎn)/固定資產(chǎn)/管理費(fèi)用等

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) (按當(dāng)月已認(rèn)證的可抵扣增值稅)

應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 (按當(dāng)月未認(rèn)證的可抵扣增值稅額)

貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/銀行存款

如果發(fā)生退貨:(1)原增值稅專用發(fā)票已做認(rèn)證,應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的紅字增值稅專用發(fā)票做相反的會(huì)計(jì)分錄;(2)原增值稅專用發(fā)票未做認(rèn)證,應(yīng)將發(fā)票退回并做相反的會(huì)計(jì)分錄.

2、購(gòu)進(jìn)商品或服務(wù),進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的賬務(wù)處理

取得增值稅專用發(fā)票時(shí):

借:無形資產(chǎn)/固定資產(chǎn)/管理費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:銀行存款/應(yīng)付賬款

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證后:

借:無形資產(chǎn)/固定資產(chǎn)/管理費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn),其進(jìn)項(xiàng)稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的.

3、購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)在建工程,進(jìn)項(xiàng)稅額分年抵扣的賬務(wù)處理

(1)購(gòu)進(jìn)時(shí):

借:固定資產(chǎn)/在建工程

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(按當(dāng)期可抵扣的增值稅額)

應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 (按以后期間可抵扣的增值稅額)

貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/銀行存款

(2)尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額待以后期間允許抵扣時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(按允許抵扣的金額) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

增值稅一般納稅人(以下稱納稅人)2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn),以及2016年5月1日后發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)在建工程,其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣,第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%.60%的部分于取得扣稅憑證的當(dāng)期從銷項(xiàng)稅額中抵扣;40%的部分為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第13個(gè)月從銷項(xiàng)稅額中抵扣.

4、貨物等已驗(yàn)收入庫,但尚未取得增值稅扣稅憑證的賬務(wù)處理.

驗(yàn)收入庫時(shí):

借:原材料/庫存商品/固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)-暫估入庫

貸:應(yīng)付賬款

下月初,用紅字沖銷原暫估入賬金額:

借:原材料/庫存商品/固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)-暫估入庫 (紅字)

貸:應(yīng)付賬款 (紅字金額)

取得相關(guān)增值稅扣稅憑證并經(jīng)認(rèn)證后:

借:原材料/庫存商品/固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)付賬款

一般納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物等已驗(yàn)收入庫,但尚未收到增值稅扣稅憑證并未付款的,應(yīng)在月末按貨物清單或相關(guān)合同協(xié)議上的價(jià)格暫估入賬,不需要將增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額暫估入賬

好了，看到這里，上述有關(guān)企業(yè)繳納增值稅完整會(huì)計(jì)分錄，就整理到這里了。對(duì)上述內(nèi)容還存在疑問的，可以咨詢?cè)诰€答疑老師。想要領(lǐng)取會(huì)計(jì)人員常用做賬資料的，掃描文章底部二維嗎免費(fèi)領(lǐng)取吧，還可以免費(fèi)試學(xué)做賬實(shí)操的培訓(xùn)課程視頻哦!