發(fā)布時(shí)間:2020-06-02 11:06來源:會計(jì)教練
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1、如果進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額為月結(jié),則年末的的時(shí)候不用再結(jié)轉(zhuǎn)。
2、如果是年結(jié),12月份的時(shí)候,需看增值稅屬于應(yīng)交還是留底。
3、如果增值稅為應(yīng)交,則應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出未交增值稅,再互轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅及進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等。最后呈現(xiàn)轉(zhuǎn)平的結(jié)果。除了應(yīng)交增值稅,未交增值稅則出現(xiàn)余額,第二年繳納。
4、如果增值稅為留底,則將銷項(xiàng)稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等轉(zhuǎn)至進(jìn)項(xiàng)稅、應(yīng)交增值稅及應(yīng)交稅金。最后,進(jìn)項(xiàng)稅額出現(xiàn)借方余額,即第二年的年初未抵扣數(shù)為留底金額。
5、增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅、銷售稅需結(jié)轉(zhuǎn)。
進(jìn)項(xiàng)稅額含義:進(jìn)項(xiàng)稅額指的是納稅人支付/負(fù)擔(dān)的增值稅額。(因購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)而支付或者負(fù)擔(dān))
公式:進(jìn)項(xiàng)稅額= (外購原料、燃料、動力)*稅率
銷項(xiàng)稅:因銷售貨物或者有應(yīng)稅項(xiàng)的稅金時(shí)而要上交的稅。銷項(xiàng)稅額也就是一般納稅人向購貨方收取的貨物增值稅稅額(即銷售貨物的時(shí)候)。一般納稅人銷售貨物所收取的金額,包括了不含稅的價(jià)款及銷項(xiàng)稅額這兩部分。
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