發(fā)布時(shí)間:2020-06-02 14:35來源:會計(jì)教練
關(guān)注公眾號企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中需要繳納很多的稅款,而作為企業(yè)的財(cái)務(wù)人員就要及時(shí)的做好稅務(wù)的賬務(wù)處理,相關(guān)的會計(jì)分錄也是需要會計(jì)人員熟練掌握的,因此為了大家更好的掌握稅務(wù)的會計(jì)分錄,小編今天就給大家分享計(jì)提城建稅會計(jì)分錄怎么做的相關(guān)內(nèi)容,希望大家閱讀完在今后的工作中能夠靈活的運(yùn)用。
企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中需要繳納很多的稅款,而作為企業(yè)的財(cái)務(wù)人員就要及時(shí)的做好稅務(wù)的賬務(wù)處理,相關(guān)的會計(jì)分錄也是需要會計(jì)人員熟練掌握的,因此為了大家更好的掌握稅務(wù)的會計(jì)分錄,小編今天就給大家分享計(jì)提城建稅會計(jì)分錄怎么做的相關(guān)內(nèi)容,希望大家閱讀完在今后的工作中能夠靈活的運(yùn)用。
一、城市維護(hù)建設(shè)稅是以增值稅、消費(fèi)稅、稅金及附加為計(jì)稅依據(jù)征收的一種稅。稅率因納稅人所在地不同從1%—7%不等。納稅人以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、稅金及附加稅額為計(jì)稅依據(jù),并分別與三項(xiàng)稅同時(shí)繳納。
二、城建稅的計(jì)算公式:應(yīng)納稅額=(應(yīng)交增值稅+應(yīng)交消費(fèi)稅)*適用稅率
三、應(yīng)繳城建稅的會計(jì)分錄:
(1)月末計(jì)提應(yīng)交城建稅時(shí):
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
(2)用銀行存款上交城建稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
貸:銀行存款
如果是繳納城建稅會計(jì)分錄的做法:
借: 應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅 教育附加 地方教育附加
貸:銀行存款
借:管理費(fèi)用-印花稅 殘保金 水利
貸:銀行存款(上述費(fèi)用本人認(rèn)為可以不用計(jì)提,繳納時(shí)直接進(jìn)管理費(fèi)用)
水利基金如果是和流轉(zhuǎn)稅一起的可以計(jì)入稅金及附加職工教育經(jīng)費(fèi):
借:管理費(fèi)用(等)
貸:應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)
借:應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)
貸:銀行存款所得稅:
借:所得稅費(fèi)用-當(dāng)前所得稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款增值稅(較復(fù)雜) 根據(jù)進(jìn)項(xiàng)稅驗(yàn)證結(jié)果:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 根據(jù)銷售算銷項(xiàng)稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)月末根據(jù)進(jìn)行和銷項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)本期未交增值稅,然后繳納。
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