用戶注冊

計提本月應交增值稅會計分錄，增值稅是企業(yè)經營發(fā)展過程中需要繳納的稅款，相關的賬務處理很多財務人員也是比較頭疼的，因此為了大家更好的掌握增值稅的賬務處理，小編就主要整理了計提本月應交增值稅的知識內容，需要學習的會計人員趕快來仔細閱讀本文吧!

計提本月應交增值稅會計分錄，增值稅是企業(yè)經營發(fā)展過程中需要繳納的稅款，相關的賬務處理很多財務人員也是比較頭疼的，因此為了大家更好的掌握增值稅的賬務處理，小編就主要整理了計提本月應交增值稅的知識內容，需要學習的會計人員趕快來仔細閱讀本文吧!

計提本月應交增值稅會計分錄

本月應交增值稅=本月增值稅銷項金額-本月增值稅進項金額.

1、月份終了,企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅額自"應交增值稅"轉入"未交增值稅",這樣"應交增值稅"明細賬不出現貸方余額,會計分錄為:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅.

2、月份終了,企業(yè)將當月多交的增值稅自"應交增值稅"轉入"未交增值稅":

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)

3、當月繳納當月實現的增值稅(例如開具專用繳款書預繳稅款)時,

借:應交稅費-應交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

4、當月上交上月或以前月份實現的增值稅時,如常見的申報期申報納稅、補繳以前月份欠稅:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

應交稅費-應交增值稅科目的期末借方余額反映尚未抵扣的進項稅額,貸方無余額,應交稅費-未交增值稅科目的期末借方余額反映多繳的增值稅,貸方余額反映未繳的增值稅.

一般納稅人增值稅明細科目設置

按照財會[2016]22號《增值稅會計處理規(guī)定》的要求,增值稅一般納稅人應當在"應交稅費"科目下設置"應交增值稅"、"未交增值稅"等二級明細科目.同時,應在"應交增值稅"明細賬內設置"進項稅額"、"銷項稅額抵減"、"已交稅金"、"轉出未交增值稅"、"減免稅款"、"出口抵減內銷產品應納稅額"、"銷項稅額"、"出口退稅"、"進項稅額轉出"、"轉出多交增值稅"等專欄,核算企業(yè)增值稅業(yè)務.

(一)、在"借方"反映的明細賬

1、進項稅額

三級科目"進項稅額"核算的內容是企業(yè)購入貨物或接受勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額.

對于企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額,用藍色登記;退回所購貨物應沖銷的進項稅額,用紅字登記.

2、已交稅金

三級科目"已交稅金"核算企業(yè)當月上繳本月增值稅額.

3、減免稅款

三級科目"減免稅款"反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅款.企業(yè)按規(guī)定直接減免的增值稅額借記本科目,貸記"營業(yè)外收入"科目.

4、出口抵減內銷產品應納稅額

三級科目"出口抵減內銷產品應納稅額"反映出口企業(yè)銷售出口貨物后,向稅務機關辦理免抵退稅申報,按規(guī)定計算的應免抵稅額,借記本科目,貸記"應交稅費--應交增值稅(出口退稅)"科目.

5、轉出未交增值稅

三級科目"轉出未交增值稅"核算企業(yè)月終轉出應繳未繳的增值稅.月末企業(yè)"應交稅費--應交增值稅"明細賬出現貸方余額時,根據余額借記本科目,貸記"應交稅費--未交增值稅"科目.

(二)、在"貸方"反映的明細賬

1、銷項稅額

三級科目"銷項稅額"記錄企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額.企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務應收取銷項稅額,用藍字登記;退回銷售貨物應沖銷的銷項稅額,用紅字登記.

2、出口退稅

三級科目"出口退稅"記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物,向海關辦理報關出口手續(xù)后,憑出口報關單等有關憑證,向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款.出口貨物退回的增值稅額,用藍字登記;出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關而補繳已退的稅款,用紅字登記.

3、進項稅額轉出

三級科目"進項稅額轉出"記錄企業(yè)的購進貨物、在產品、產成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣,按規(guī)定轉出的進項稅額.按稅法規(guī)定,對出口貨物不得抵扣稅額的部分,應在借記"主營業(yè)務成本"科目的同時,貸記本科目.

4、轉出多交增值稅

三級科目"轉出多交增值稅"用來核算一般納稅人企業(yè)月終轉出多繳的增值稅.月末企業(yè)"應交稅費--應交增值稅"明細賬出現借方余額時,根據當前預繳稅款與余額比較,按照較小金額借記"應交稅費--未交增值稅"科目,貸記本科目.

借貸方比較后貸方余額轉入"應交稅費-未交增值稅"科目.

由于文章篇幅有限，計提本月應交增值稅會計分錄就先介紹到這了，大家還有什么疑問嗎?有疑問就咨詢答疑老師吧，或掃描下方二維碼，還可以領取相關的資料，在今后的工作中遇到什么問題解決不了的，都可以咨詢我們的老師哦，更多資訊請關注會計教練網站的更新。