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計提本季度所得稅費用如何也寫分錄，所得稅一般是一個季度計提一回，相關(guān)的賬務處理是會計人員必須熟練處理的業(yè)務，下面小編就來講講計提本季度所得稅費用的具體內(nèi)容，需要學習的小伙伴趕快來跟小編一起來閱讀本文吧!

計提本季度所得稅費用如何寫分錄，所得稅一般是一個季度計提一回，相關(guān)的賬務處理是會計人員必須熟練處理的業(yè)務，下面小編就來講講計提本季度所得稅費用的具體內(nèi)容，需要學習的小伙伴趕快來跟小編一起來閱讀本文吧!

計提本季度所得稅費用如何寫分錄?

一般是一個季度計提一回，計提之后要結(jié)轉(zhuǎn)損益!應交所得稅=利潤總額*25%

會計分錄： 提取時

借：所得稅

貸：應交稅費--所得稅 結(jié)轉(zhuǎn)時

借：本年利潤

貸：所得稅 上交時

借：應交稅費--所得稅

貸：銀行存款等

季度交的企業(yè)所得稅怎樣計提

季度末按賬上期末利潤總額×25%計提，如果賬上利潤總額為負，本季度不用計提、不需繳納所得稅。

計提分錄：

借：所得稅費用

貸：應交稅金——應交所得稅次月繳納分錄

借：應交稅金——應交所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)應在損益類科目中設置“5701所得稅”科目(外商投資企業(yè)的科目編號為5241)，核算企業(yè)按規(guī)定從當期損益中扣除的所得稅。該科目借方反映從當期損益中扣除的所得稅，貸方反映期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的所得稅額。

企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅，但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。稅率為25%的比例稅率。

采用負債法時，“遞延稅款”科目的借方或貸方發(fā)生額，還反映稅率變動或開征新稅調(diào)整的遞延稅款數(shù)額。

本文詳細的介紹了計提本季度所得稅費用如何寫分錄?的相關(guān)內(nèi)容，作為財務人員只有熟練掌握會計分錄的運用才能更好的為企業(yè)做賬，如果各位小伙伴想要學習會計實操做賬的知識內(nèi)容，歡迎大家咨詢關(guān)注我們，還可以向老師預約免費試學哦。