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計算應(yīng)交增值稅并結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄，應(yīng)交增值稅一般是按月或按季度繳納的，那么計算應(yīng)交增值稅該怎么做呢?期末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的分錄又該怎么做呢?針對這些問題小編整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，關(guān)于增值稅的處理我們一起來閱讀下文吧!希望能夠幫助到大家。

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計算應(yīng)交增值稅并結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄

簡單的說：本月應(yīng)交增值稅=本月增值稅銷項金額-本月增值稅進項金額

先將進項稅額及銷項稅額進行結(jié)轉(zhuǎn)，分錄如下：

借：應(yīng)交稅金—未交稅金

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅額

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—銷項稅額

貸：應(yīng)交稅金—未交稅金

這時候您要看未交稅金的賬面余額，貸方余額有多少就應(yīng)交多少錢的稅。

當然這只是個簡單的結(jié)轉(zhuǎn)，假如有進項稅額轉(zhuǎn)出等分錄也要進行結(jié)轉(zhuǎn)

待次月交納稅款時分錄直接走未交稅金就行 如下

借：應(yīng)交稅金—未交稅金

貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

期末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄怎么做?

1、企業(yè)應(yīng)將當月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目:

借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目

貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。

2、將本月多交的增值稅自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目:

借記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目

貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)”科目。

3、當月上交本月增值稅時:

借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目

貸記“銀行存款”科目。

4、當月上交上月應(yīng)交未交的增值稅:

借記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目

貸記“銀行存款”科目。

5、“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額:

反映尚未抵扣的增值稅。

“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅;貸方余額，反映未交的增值稅。

關(guān)于計算應(yīng)交增值稅并結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄的問題，小編就為大家介紹到這里了，相信大家閱讀完本文都有了一定的理解，各位會計人員如果還想在工作中不斷的學習掌握會計實操做賬的知識內(nèi)容，就關(guān)注會計教練的公眾號吧，還可以免費領(lǐng)取相關(guān)的實操做賬資料，不斷的提高自身的能力。