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增值稅發(fā)票金額大于實(shí)際金額怎么抵扣?有些時(shí)候可能會(huì)因?yàn)殚_票方優(yōu)惠不愿做返利開紅票手續(xù)等會(huì)出現(xiàn)發(fā)票金額大于報(bào)銷金額，這種情況也是可以入賬的。作為財(cái)務(wù)人員，如果遇到該業(yè)務(wù)，你知道該怎么進(jìn)行會(huì)計(jì)處理嗎?還不太了解的小伙伴，歡迎學(xué)習(xí)以下內(nèi)容，希望對(duì)你們有所幫助。

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增值稅發(fā)票金額過大怎么抵扣?

答：按照發(fā)票的稅額金額進(jìn)行抵扣，發(fā)票金額大于實(shí)際金額按照應(yīng)付賬款進(jìn)行處理。

與增值稅抵扣相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：原材料/庫存商品(發(fā)票價(jià)款)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(發(fā)票稅額)

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金(實(shí)際金額)

應(yīng)付賬款(多余部分)

如果對(duì)方確定不再收取這部分金額，那么就計(jì)入營業(yè)外收入

借：原材料(庫存商品)[發(fā)票價(jià)款}

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)[發(fā)票稅額]

貸：銀行存款(現(xiàn)金)[實(shí)際付款金額]

營業(yè)外收入[發(fā)票金額大于實(shí)際付款金額部分]

【補(bǔ)充】

當(dāng)月認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票，需要在下個(gè)月申報(bào)期內(nèi)全額全張數(shù)填寫申報(bào)表，不足抵減部分會(huì)留待以后繼續(xù)抵減。申報(bào)表中本期認(rèn)定相符且本期申報(bào)抵扣，需要填寫全部認(rèn)證通過的數(shù)據(jù)。

一般正常經(jīng)營的公司，最好是不要進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，雖然說進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)在實(shí)際工作中是常見的事情，但是如果公司要繳稅的話，最好做相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

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