發(fā)布時(shí)間:2020-06-03 14:37來源:會(huì)計(jì)教練
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(1)客戶當(dāng)日結(jié)算盈利
借:應(yīng)收貨幣保證金--期貨交易所
貸:應(yīng)付貨幣保證金--X客戶
(2)客戶當(dāng)日結(jié)算虧損,做相反的會(huì)計(jì)分錄.
在結(jié)算中,如果期貨公司與期貨交易所的結(jié)算金額與客戶結(jié)算金額產(chǎn)生差異的,計(jì)入"結(jié)算差異"科目借方或貸方.
商品期貨是指標(biāo)的物為實(shí)物商品的期貨合約,主要包括金屬期貨、農(nóng)產(chǎn)品期貨、能源期貨等.商品期貨屬于衍生金融工具的一種.按照新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,衍生工具不作為有效套期工具的,一般應(yīng)按交易性金融資產(chǎn)或金融負(fù)債核算,其主要賬務(wù)處理為:
(1)向證券期貨經(jīng)紀(jì)公司申請(qǐng)開立買賣賬戶,按存入的資金借記"其他貨幣資金"科目,貸記"銀行存款"科目.
(2)企業(yè)取得衍生工具時(shí),按其公允價(jià)值借記"衍生工具"科目,按發(fā)生的交易費(fèi)用借記"投資收益"科目,按實(shí)際支付的金額貸記"其他貨幣資金"科目.
(3)資產(chǎn)負(fù)債表日,衍生工具的公允價(jià)值高于其賬面余額的差額,借記"衍生工具"科目,貸記"公允價(jià)值變動(dòng)損益"科目;公允價(jià)值低于其賬面余額的差額,做相反的會(huì)計(jì)分錄.
(4)衍生工具終止確認(rèn)時(shí),應(yīng)比照"交易性金融資產(chǎn)"、"交易性金融負(fù)債"等科目的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
以上內(nèi)容關(guān)于投資企業(yè)如何核算期貨的收益?小編就為各位財(cái)務(wù)小伙伴介紹到這了,相信各位財(cái)務(wù)小伙伴應(yīng)該有所收獲的。如您還有什么其他的疑問,請(qǐng)咨詢下方二維碼,或添加老師微信,將會(huì)有會(huì)計(jì)教練的專業(yè)老師為您進(jìn)行一對(duì)一的解答,還有你想要的學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)實(shí)操、稅務(wù)實(shí)務(wù)、會(huì)計(jì)職稱等方面的學(xué)習(xí)視頻課程。
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