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集團(tuán)公司收子公司管理費(fèi)如何做會(huì)計(jì)分錄，關(guān)于集團(tuán)公司收子公司管理費(fèi)小編認(rèn)為這屬于母公司向子公司提供勞務(wù)收入，那么相關(guān)的賬務(wù)處理各位會(huì)計(jì)人員知道該怎么處理嗎?下面小編將在下文為大家詳細(xì)的講解相關(guān)的內(nèi)容，感興趣的朋友跟小編一起來進(jìn)行了解吧!

集團(tuán)公司收子公司管理費(fèi)如何做會(huì)計(jì)分錄，關(guān)于集團(tuán)公司收子公司管理費(fèi)小編認(rèn)為這屬于母公司向子公司提供勞務(wù)收入，那么相關(guān)的賬務(wù)處理各位會(huì)計(jì)人員知道該怎么處理嗎?下面小編將在下文為大家詳細(xì)的講解相關(guān)的內(nèi)容，感興趣的朋友跟小編一起來進(jìn)行了解吧!

集團(tuán)公司收子公司管理費(fèi)如何做會(huì)計(jì)分錄?

答:1、母公司向子公司收取管理費(fèi)用,屬于母公司向子公司提供勞務(wù)收入,

會(huì)計(jì)處理:

借:銀行存款

借:稅金及附加

貸:其他業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

關(guān)于母公司向子公司收取管理費(fèi)用,在所得稅的相關(guān)規(guī)定:

集團(tuán)公司向各下屬單位收取管理費(fèi),支付單位不得扣除,如果集團(tuán)公司間是母子公司形式,根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于母子公司間提供服務(wù)支付費(fèi)用有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》(國稅發(fā)[2008]86號(hào))的規(guī)定處理.文件如下:

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定,現(xiàn)就在中國境內(nèi),屬于不同獨(dú)立法人的母子公司之間提供服務(wù)支付費(fèi)用有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題通知如下:

一、母公司為其子公司(以下簡稱子公司)提供各種服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用,應(yīng)按照獨(dú)立企業(yè)之間公平交易原則確定服務(wù)的價(jià)格,作為企業(yè)正常的勞務(wù)費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理.

母子公司未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取價(jià)款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)予以調(diào)整.

二、母公司向其多個(gè)子公司提供同類項(xiàng)服務(wù),其收取的服務(wù)費(fèi)可以采取分項(xiàng)簽訂合同或協(xié)議收取;也可以采取服務(wù)分?jǐn)倕f(xié)議的方式,即,由母公司與各子公司簽訂服務(wù)費(fèi)用分?jǐn)偤贤騾f(xié)議,以母公司為其子公司提供服務(wù)所發(fā)生的實(shí)際費(fèi)用并附加一定比例利潤作為向子公司收取的總服務(wù)費(fèi),在各服務(wù)受益子公司(包括盈利企業(yè)、虧損企業(yè)和享受減免稅企業(yè))之間按《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四十一條第二款規(guī)定合理分?jǐn)?

三、母公司向其子公司提供各項(xiàng)服務(wù),雙方應(yīng)簽訂服務(wù)合同或協(xié)議,明確規(guī)定提供服務(wù)的內(nèi)容、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及金額等,凡按上述合同或協(xié)議規(guī)定所發(fā)生的服務(wù)費(fèi),母公司應(yīng)作為營業(yè)收入申報(bào)納稅;子公司作為成本費(fèi)用在稅前扣除.

四、母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用,子公司因此支付給母公司的管理費(fèi),不得在稅前扣除.

五、子公司申報(bào)稅前扣除向母公司支付的服務(wù)費(fèi)用,應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供與母公司簽訂的服務(wù)合同或者協(xié)議等與稅前扣除該項(xiàng)費(fèi)用相關(guān)的材料.不能提供相關(guān)材料的,支付的服務(wù)費(fèi)用不得稅前扣除.

集團(tuán)公司向子公司支付借款如何做會(huì)計(jì)分錄?

一般都是掛往來科目:其它應(yīng)收或其它應(yīng)付款都可以.

借:現(xiàn)金或等價(jià)物

貸:其它應(yīng)收款--XX公司

利息:

借:財(cái)務(wù)費(fèi)用-借款利費(fèi)

貸:其它應(yīng)收款--XX公司

還款:

借:其它應(yīng)收款--XX公司

貸:現(xiàn)金或等價(jià)物

對(duì)所得稅影響不大,只有財(cái)務(wù)費(fèi)用涉及所得稅,如金額很小問題不大,如很大,又長期不付,而影響利潤率,可以會(huì)要求付款.

以上就是小編整理了關(guān)于集團(tuán)公司收子公司管理費(fèi)如何做會(huì)計(jì)分錄?的相關(guān)內(nèi)容，本文就到此結(jié)束了，各位會(huì)計(jì)人員是否掌握了呢?如果各位會(huì)計(jì)人員還想在工作過程中不斷的提高自己的實(shí)操做賬能力，歡迎大家咨詢關(guān)注我們，可以領(lǐng)取相關(guān)的實(shí)操做賬資料或免費(fèi)試聽實(shí)操做賬的課程，不斷的提高自己的能力。