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集團(tuán)公司收子公司管理費(fèi)如何做會計分錄，關(guān)于集團(tuán)公司收子公司管理費(fèi)小編認(rèn)為這屬于母公司向子公司提供勞務(wù)收入，那么相關(guān)的賬務(wù)處理各位會計人員知道該怎么處理嗎?下面小編將在下文為大家詳細(xì)的講解相關(guān)的內(nèi)容，感興趣的朋友跟小編一起來進(jìn)行了解吧!

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集團(tuán)公司收子公司管理費(fèi)如何做會計分錄?

答:1、母公司向子公司收取管理費(fèi)用,屬于母公司向子公司提供勞務(wù)收入,

會計處理:

借:銀行存款

借:稅金及附加

貸:其他業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

關(guān)于母公司向子公司收取管理費(fèi)用,在所得稅的相關(guān)規(guī)定:

集團(tuán)公司向各下屬單位收取管理費(fèi),支付單位不得扣除,如果集團(tuán)公司間是母子公司形式,根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于母子公司間提供服務(wù)支付費(fèi)用有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》(國稅發(fā)[2008]86號)的規(guī)定處理.文件如下:

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的有關(guān)規(guī)定,現(xiàn)就在中國境內(nèi),屬于不同獨(dú)立法人的母子公司之間提供服務(wù)支付費(fèi)用有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題通知如下:

一、母公司為其子公司(以下簡稱子公司)提供各種服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用,應(yīng)按照獨(dú)立企業(yè)之間公平交易原則確定服務(wù)的價格,作為企業(yè)正常的勞務(wù)費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理.

母子公司未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取價款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)予以調(diào)整.

二、母公司向其多個子公司提供同類項服務(wù),其收取的服務(wù)費(fèi)可以采取分項簽訂合同或協(xié)議收取;也可以采取服務(wù)分?jǐn)倕f(xié)議的方式,即,由母公司與各子公司簽訂服務(wù)費(fèi)用分?jǐn)偤贤騾f(xié)議,以母公司為其子公司提供服務(wù)所發(fā)生的實際費(fèi)用并附加一定比例利潤作為向子公司收取的總服務(wù)費(fèi),在各服務(wù)受益子公司(包括盈利企業(yè)、虧損企業(yè)和享受減免稅企業(yè))之間按《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四十一條第二款規(guī)定合理分?jǐn)?

三、母公司向其子公司提供各項服務(wù),雙方應(yīng)簽訂服務(wù)合同或協(xié)議,明確規(guī)定提供服務(wù)的內(nèi)容、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及金額等,凡按上述合同或協(xié)議規(guī)定所發(fā)生的服務(wù)費(fèi),母公司應(yīng)作為營業(yè)收入申報納稅;子公司作為成本費(fèi)用在稅前扣除.

四、母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用,子公司因此支付給母公司的管理費(fèi),不得在稅前扣除.

五、子公司申報稅前扣除向母公司支付的服務(wù)費(fèi)用,應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供與母公司簽訂的服務(wù)合同或者協(xié)議等與稅前扣除該項費(fèi)用相關(guān)的材料.不能提供相關(guān)材料的,支付的服務(wù)費(fèi)用不得稅前扣除.

集團(tuán)公司向子公司支付借款如何做會計分錄?

一般都是掛往來科目:其它應(yīng)收或其它應(yīng)付款都可以.

借:現(xiàn)金或等價物

貸:其它應(yīng)收款--XX公司

利息:

借:財務(wù)費(fèi)用-借款利費(fèi)

貸:其它應(yīng)收款--XX公司

還款:

借:其它應(yīng)收款--XX公司

貸:現(xiàn)金或等價物

對所得稅影響不大,只有財務(wù)費(fèi)用涉及所得稅,如金額很小問題不大,如很大,又長期不付,而影響利潤率,可以會要求付款.

以上就是小編整理了關(guān)于集團(tuán)公司收子公司管理費(fèi)如何做會計分錄?的相關(guān)內(nèi)容，本文就到此結(jié)束了，各位會計人員是否掌握了呢?如果各位會計人員還想在工作過程中不斷的提高自己的實操做賬能力，歡迎大家咨詢關(guān)注我們，可以領(lǐng)取相關(guān)的實操做賬資料或免費(fèi)試聽實操做賬的課程，不斷的提高自己的能力。