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基金投資債券會計分錄，基金投資債券是專門投資與債券的基金，是現(xiàn)代金融條件下的一種投資形式，很多財務(wù)人員對此內(nèi)容也是比較關(guān)注，那么作為會計人員對其賬務(wù)處理都了解嗎?下面小編就來幫大家整理一下，詳細(xì)內(nèi)容請仔細(xì)閱讀下文，希望能夠幫助到大家。

基金投資債券會計分錄，基金投資債券是專門投資與債券的基金，是現(xiàn)代金融條件下的一種投資形式，很多財務(wù)人員對此內(nèi)容也是比較關(guān)注，那么作為會計人員對其賬務(wù)處理都了解嗎?下面小編就來幫大家整理一下，詳細(xì)內(nèi)容請仔細(xì)閱讀下文，希望能夠幫助到大家。

基金投資債券會計分錄

一、長期債權(quán)投資的會計分錄，如下：

購入債券：

借：持有至到期投資-成本

貸：銀行存款

每一年計提利息：

借：持有至到期投資-應(yīng)計利息

貸：投資收益

每一年溢價攤銷，

借：投資收益

貸：持有至到期投資-利息調(diào)整

債券到期償還時：

借：銀行存款

貸：持有至到期投資-應(yīng)計利息

二、事業(yè)基金的會計分錄如下：

第一，年末，將“非財政補助結(jié)余分配”科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至事業(yè)基金，借記或貸記“非財政補助結(jié)余分配”科目，貸記或借記“事業(yè)基金”科目;

第二，將留歸本單位使用的非財政補助專項(項目已完成)剩余資金結(jié)轉(zhuǎn)至事業(yè)基金，借記“非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)”科目，貸記“事業(yè)基金”科目。

債券投資的會計科目是什么?

1、債券投資的會計科目是交易性金融資產(chǎn)。

2、交易性金融資產(chǎn)是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的債券投資、股票投資和基金投資。如以賺取差價為目的從二級市場購買的股票、債券、基金等。交易性金融資產(chǎn)是會計學(xué)2007年新增加的會計科目，主要為了適應(yīng)現(xiàn)在的股票、債券、基金等出現(xiàn)的市場交易，取代了原來的短期投資，與之類似，又有不同。

3、主要的賬務(wù)處理是： 一、本科目核算企業(yè)持有的以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資等和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。 衍生金融資產(chǎn)不在本科目核算。

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