發(fā)布時(shí)間:2020-06-04 10:12來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
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舉例:本市X公司,2018年在職工食堂招待客戶用餐10萬(wàn)元,應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi),而誤入職工福利費(fèi);同時(shí)2018年年底,X公司工會(huì)組織職工業(yè)余文體活動(dòng),購(gòu)買(mǎi)運(yùn)動(dòng)服裝5萬(wàn)元,應(yīng)計(jì)入工會(huì)經(jīng)費(fèi),而不應(yīng)計(jì)入職工福利費(fèi)。
經(jīng)稅務(wù)稽查,企業(yè)調(diào)整相應(yīng)會(huì)計(jì)科目,由于該企業(yè)2018年原企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)與工會(huì)經(jīng)費(fèi)均超標(biāo),故本次對(duì)列支的15萬(wàn)元,調(diào)整相應(yīng)應(yīng)納稅所得額,并補(bǔ)繳企業(yè)所得稅和加收滯納金。
處理政策依據(jù)一:《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十一條、第四十三條。
處理政策依據(jù)二:《中華全國(guó)總工會(huì)辦公廳關(guān)于印發(fā)〈基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理辦法〉的通知》(總工辦發(fā)〔2017〕32號(hào))
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