企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。那么該如何計算企業(yè)所得稅?
企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。那么該如何計算企業(yè)所得稅?
應納企業(yè)所得稅稅款=應納稅所得額×25%。
根據(jù)《企業(yè)所得稅條例》規(guī)定:企業(yè)所得稅,按年計算,分月或者分季預繳,月份或者季度終了后15日內(nèi)預繳:年度終了后4個月內(nèi)匯算清繳,多退少補,
根據(jù)《實施細則》規(guī)定:企業(yè)預繳所得稅時應當按納稅期限的實際數(shù)預繳,按實際數(shù)預繳有困難的可以按上一年度的應納稅所得額的l/12或l/4,或者按稅務機關認可的其他方法預繳所得稅。據(jù)此,預繳企業(yè)所得稅的計算公式為:月(季)預繳所得稅款=月(季)應納稅所得額×33% 或:月(季)預繳所得稅稅額=上一年度應納稅所得額×1/12(或1/4)×25%。
企業(yè)應納的企業(yè)所得稅,都應在月(季)預繳的基礎上,于年度終了后,在規(guī)定的期限內(nèi)匯算清繳,多退少補。計算公式為:全年應納所得稅稅額=全年應納稅所得額×33%;匯算應補(退)所得稅稅額=全年應納所得稅稅額-各月(季)預繳所得稅稅額合計。
假如你第一季度利潤末本年利潤累計為A,那么你這時候就要預繳A*25*%的企業(yè)所得稅,第二季度假如利潤累計額小于A*(為B),那么你這個月就不要交所得稅,如果高于A,那就要補交(B-A)*0.25的企業(yè)所得稅,第三和第四季度依此類推。
也就是說從第一季度開始到后面幾個季度,你就依次比較損益表的利潤累計額,如果后面期的大于前期中大的那個,就要對差額按企業(yè)所得稅率預交所得稅,如果小于就不用交。所以你的情況,第四季度應該預交的企業(yè)所得稅是10萬減去第三季度繳納的2萬5以后的75000元。
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