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長期掛賬的“其他應(yīng)收款”如何處理?這個問題分為很多種情況，沒有發(fā)票入賬的，沒有發(fā)票，又沒有證據(jù)表明是費用，這樣情況下入賬就會存在很大的風(fēng)險。那么，長期掛賬的“其他應(yīng)收款”如何處理?下面就由小編來給大家進行詳細的講解!

長期掛賬的“其他應(yīng)收款”如何處理?這個問題分為很多種情況，沒有發(fā)票入賬的，沒有發(fā)票，又沒有證據(jù)表明是費用，這樣情況下入賬就會存在很大的風(fēng)險。那么，長期掛賬的“其他應(yīng)收款”如何處理?下面就由小編來給大家進行詳細的講解!

長期掛賬的“其他應(yīng)收款面臨哪些風(fēng)險?

第一，法律層面的風(fēng)險。

第二，稅務(wù)層面的風(fēng)險。

第三，債務(wù)層面的風(fēng)險。

一、長期應(yīng)收款該如何平賬呢?

(1)憑票入賬不等于找替票入賬

會計人員有根深蒂固的“憑票入賬”觀念。很多會計人第一想法是找發(fā)票報銷，卻苦惱于找不到合情、合理、合法的發(fā)票。于是想起了“邪路”，找替票報銷。所謂替票，通俗地講就是用A類發(fā)票報銷B類費用。這種做法明顯是違法的，會計人員可能會因此承擔(dān)法律責(zé)任。

(2)沒有發(fā)票也可入賬

如果費用果真發(fā)生了，沒有發(fā)票該怎么辦呢?無需著急，沒有發(fā)票一樣可以入賬的。如果有證據(jù)表明其他應(yīng)收款是掛賬的費用，同樣能以費用名義入賬，只是這部分費用不能在所得稅前扣除。入賬時需提供的證據(jù)可以是收據(jù)、小票等。

特殊情況下，費用發(fā)生后可能拿不到發(fā)票。但大多數(shù)時候沒有發(fā)票并非對方不開具，而是企業(yè)選擇不要發(fā)票。譬如商家為了逃稅，會提出不要發(fā)票可以降價的條件。不少企業(yè)會因此選擇要低價格，不要發(fā)票。這是自己的“自私”選擇，不能抱怨不能取得發(fā)票。值得說明的是，這樣的選擇要謹慎，不要發(fā)票雖能降低點價格，但后續(xù)可能會多交企業(yè)所得稅、增值稅、附加稅。

(3)不能證實費用真實發(fā)生的，有被認定偷逃個稅的風(fēng)險

最極端的情況是，既沒有取得發(fā)票，又沒有證據(jù)表明掛賬的其他應(yīng)收款是費用。這時會計做賬要小心了。這種情況下如果直接費用化處理，費用除了不能在所得稅前扣除，還可能面臨被認定偷逃個稅的風(fēng)險。稅務(wù)可能會把這種情況認定為企業(yè)給員工發(fā)放薪酬福利;如果是外部人員借款，可能會被視作勞務(wù)報酬。

(4)計提壞賬也是一種處理方式

除了做費用報銷外，有沒有穩(wěn)妥點的處理辦法呢?有，不妨考慮計提資產(chǎn)減值。其他應(yīng)收款也是能計提壞賬準備的。

做賬與計稅是兩個不同的概念。針對長期掛賬的其他應(yīng)收款，應(yīng)分類處置，屬于費用的需費用化;屬于薪酬、分紅的，應(yīng)補交個稅。實在收不回來的借款，會計做賬時可根據(jù)會計政策計提壞賬。但要注意，計提的壞賬不一定能得到稅務(wù)的認可，匯算清繳時要記得做納稅調(diào)整。

(5)股東大額借款很敏感

有些股東為了逃避個稅，將工資、獎金、分紅等長期掛在其他應(yīng)收款，這正是稅務(wù)要處罰的“自作聰明”。

還有一種情況是股東從公司把錢拿走了。這是很敏感的事情，如果金額比較大，上述處理方式都不適用此種情形。下面就重點講講大股東借款可能存在的風(fēng)險。

按照稅務(wù)的規(guī)定，股東借款當(dāng)年沒有歸還，且不能證明是用于生產(chǎn)經(jīng)營的，稅務(wù)會將之視作分紅。不少民營企業(yè)的大股東個人資金與企業(yè)資金不分。

長期掛賬的“其他應(yīng)收款”如何處理?這一問題想必大家已經(jīng)有所了解。大家有其他什么不懂的問題歡迎關(guān)注會計教練網(wǎng)站，了解更多專業(yè)知識!