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本文為各位財務小伙伴介紹一下月末結轉及會計分錄應該怎么做?在財務會計的實際工作中，企業(yè)月末是需要進行結轉處理的，并且也需要財務會計進行做會計分錄。有關月末結轉及會計分錄的內容，小編已在文章中作了詳細解答，感興趣的小伙伴快來看看本文吧，希望對大家有所幫助!

本文為各位財務小伙伴介紹一下月末結轉及會計分錄應該怎么做?在財務會計的實際工作中，企業(yè)月末是需要進行結轉處理的，并且也需要財務會計進行做會計分錄。有關月末結轉及會計分錄的內容，小編已在文章中作了詳細解答，感興趣的小伙伴快來看看本文吧，希望對大家有所幫助!

首先，我們先了解財務月末需結轉的模塊有哪些?

1.各類收入

2.成本支出

3.期間費用

4.各項稅金

5.本年利潤(僅年末)

下面為各位財會專員把流程細節(jié)娓娓道來

月末結轉流程：

(1)結轉本月領用的原輔材料

借:生產成本(主要材料)

借:制造費用(輔助材料)

貸:原材料

(2)結轉本月制造費用(后文有此部分的細節(jié)補充)

借:生產成本

貸:制造費用

(3)結轉本月完工產品成本(后文有此部分的細節(jié)補充)

借:庫存商品

貸:生產成本

(4)結轉本月銷售產品成本

借:主營業(yè)務成本

貸:庫存商品

結轉增值稅

(1)月份終了，將當月應交未交增值稅額從“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。

借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費——未交增值稅

(2)月份終了，將當月多交的增值稅額自“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。

借：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)

(3)月份終了，將當月預繳的增值稅額自“應交稅費——預交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目

借：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅費——預交增值稅

(4)當月交納以前期間未交的增值稅額

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

轉出未交增值稅=銷項稅額+進項稅額-轉出進項稅額

計提費用及稅金

計提固定資產折舊、無形資產攤銷分錄：

借：管理費用/銷售費用/主營業(yè)務成本等

貸：累計折舊/累計攤銷

計提長期待攤費用

借：管理費用/銷售費用等

貸：長期待攤費用

結轉當期損益(此分錄一般可自動生成)

結轉損益(收入)

借:主營業(yè)務收入

營業(yè)外收入

貸:本年利潤

結轉損益(費用)

借:本年利潤

貸:主營業(yè)務成本

營業(yè)外支出

管理費用

銷售費用

財務費用等等

補充：

會計月末結轉制造費用入成本分錄為：

借：生產成本

貸：制造費用

借：制造費用——工資

貸：應付職工薪酬——工資

借：制造費用——折舊費

貸：累計折舊

借：制造費用——機物料

貸：原材料

借：制造費用——水電費

貸：銀行存款

借：制造費用——辦公費

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

借：制造費用——其他

貸：預付賬款

以上的這些制造費用數(shù)據(jù)匯總可以來源于賬本的制造費用賬頁，也可來自于制造費用的“T”型賬戶。

會計月末結轉生產成本入庫存商品，分錄為：

借：庫存商品

貸：生產成本

以上內容詳細分析了月末結轉及會計分錄應該怎么做?詳細的會計分錄已在文章中作了解答，希望對大家的財務工作有所幫助。如若各位還有其他財務方面問題，掃描下方二維碼添加老師微信，將會有專業(yè)答疑老師為您解答疑問，還可免費試聽相關視頻課程!