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免抵退稅的計(jì)算方法?對(duì)于免抵退稅是針對(duì)于納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，作為財(cái)務(wù)人員，當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)這種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，需要進(jìn)行免抵退稅額的計(jì)算。這篇文章就為大家介紹當(dāng)期免抵退稅額、應(yīng)退稅額的計(jì)算方法。具體內(nèi)容請(qǐng)看下文，希望對(duì)你們有幫助。

免抵退稅的計(jì)算方法?對(duì)于免抵退稅是針對(duì)于納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，作為財(cái)務(wù)人員，當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)這種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，需要進(jìn)行免抵退稅額的計(jì)算。這篇文章就為大家介紹當(dāng)期免抵退稅額、應(yīng)退稅額的計(jì)算方法。具體內(nèi)容請(qǐng)看下文，希望對(duì)你們有幫助。

1.當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)

當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額=當(dāng)期免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)

2.當(dāng)期免抵退稅額的計(jì)算

當(dāng)期免抵退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率-當(dāng)期免抵退稅額抵減額當(dāng)期免抵退稅額抵減額=當(dāng)期免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率

3.當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計(jì)算

(1)當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額,則當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額

(2)當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額,則當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額當(dāng)期免抵稅額=0

當(dāng)期期末留抵稅額為當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表中"期末留抵稅額".

通過以上可以看出,免抵稅額是免抵退稅額與應(yīng)退稅額的差額,只有企業(yè)應(yīng)退稅額小于免抵退稅額時(shí),才會(huì)產(chǎn)生免抵稅額,是不能留抵下期的,也是不能退稅的,是企業(yè)沒有充分享受到的出口退稅.免抵稅額是出口退稅部分抵了內(nèi)銷部分的增值稅,是用應(yīng)退抵掉了應(yīng)交,但內(nèi)銷部分的增值稅應(yīng)交的城建稅就無(wú)法抵掉了,所以免抵部分稅額需要繳納城建稅.

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