貨物賠償其增值稅轉出如何做分錄,關于貨物賠償增值稅轉出,小編認為可以先將原先的銷售沖回、之后有確切的損失證明得到稅務局認可后、最后收到第三方的賠款主要從這三個方面來進行處理,詳細的內容小編已經整理在下文了,對此不清楚的小伙伴趕快一起來看看吧!
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答:增值稅進項稅額轉出,其方法主要是以下兩種:
1、計算抵稅——按成本計算轉出。
無法準確確定進項稅額的,按當期實際賬面成本(買價+運費+保險費+其他有關費用)計算應轉出的進項稅額。
進項稅額轉出數額=賬面成本/(1-扣除率)×扣除率(適用于購進免稅農產品對應的進項稅額轉出的計算)、
2、以票抵稅(增值稅專用發(fā)票或海關進口增值稅專用繳款書)——按原進項稅額轉出;
進項稅額轉出數額=當期實際賬面成本×稅率(適用于從一般納稅人處購進貨物所對應的進項稅額轉出的計算)
1、先將原先的銷售沖回,
借:待處理財產損益--流動資產損益
貸:庫存商品(成本價值)
應交稅金--增值稅--進項稅轉出(由會計事務所審核數為依據)
2、有確切的損失證明得到稅務局認可后,
借:營業(yè)外支出
貸:待處理財產損益--流動資產損益
3、收到第三方的賠款時,
借:銀行存款
貸:應交稅金--增值稅--銷項稅
營業(yè)外收入
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