沖紅的普通發(fā)票怎么做賬和報稅?有許多學院咨詢:對于發(fā)票沖紅的發(fā)票應該怎么進行賬務處理?首先,開具紅字發(fā)票要經(jīng)過稅務局批準后方能開具的,然后用紅字發(fā)票做沖回銷售的分錄;最后再開正確的發(fā)票,并據(jù)以入帳做銷售即可。具體內容請看下文,希望對你們有幫助。
沖紅的普通發(fā)票怎么做賬和報稅?有許多學院咨詢:對于發(fā)票沖紅的發(fā)票應該怎么進行賬務處理?首先,開具紅字發(fā)票要經(jīng)過稅務局批準后方能開具的,然后用紅字發(fā)票做沖回銷售的分錄;最后再開正確的發(fā)票,并據(jù)以入帳做銷售即可。具體內容請看下文,希望對你們有幫助。
1、那張發(fā)票可以先按暫時按正常票做賬:
借:應收賬款
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
2、等到發(fā)票沖紅,開了紅字發(fā)票,再沖回上月的分錄:
借:主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
貸:應收賬款
因為上月已開,就要征收增值稅的,無法補救的了,只能等到這個月開了紅字發(fā)票沖回,等抄報稅后銷項稅額會自動減掉這張發(fā)票的銷項稅額的,相當于先征后減,實質不影響當年的稅款總額.
普通增值稅發(fā)票,在下月開具紅字沖銷.那么上個月的報稅額按實際開的發(fā)票稅額計算.
增值稅申報表附表二21欄"紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額"的金額是指開具紅字發(fā)票通知單的金額.有進項稅額轉出的時候填寫.若是你是銷方,開具紅字發(fā)票,不需要填寫21欄.
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