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非關(guān)聯(lián)企業(yè)有償借款的稅務(wù)處理，一般按照企業(yè)間約定的利率支付利息，支付利息方繳納的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣增值稅銷項(xiàng)稅，具體內(nèi)容可以跟小編一起閱讀下文哦!

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立紅貿(mào)易有限公司(以下簡(jiǎn)稱為立紅貿(mào)易公司)是一家獨(dú)立企業(yè)，為一般納稅人，于2017年3月1日向晨曦貿(mào)易公司借款1000萬(wàn)元(該筆借款用于費(fèi)用化支出)，合同約定該筆借款于2018年2月28日償還，年利率為6%，并按月支付利息，2017年3月31日，立紅貿(mào)易公司向晨曦貿(mào)易公司支付了當(dāng)月的利息5萬(wàn)元。

解析:根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))規(guī)定:貸款服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，且納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問(wèn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

因此，針對(duì)該筆貸款服務(wù)，晨曦貿(mào)易公司應(yīng)向立紅貿(mào)易公司開具增值稅普通發(fā)票，即使開具了增值稅專用發(fā)票，立紅貿(mào)易公司也不得對(duì)其進(jìn)行抵扣，若抵扣需于抵扣當(dāng)期對(duì)該筆進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行轉(zhuǎn)出。

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