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本文講述的是匯算清繳所得稅負(fù)數(shù)會(huì)計(jì)分錄怎么寫，作為會(huì)計(jì)人員如果你遇到匯算清繳所得稅為負(fù)數(shù)該怎么處理呢?下文是小編整理的相關(guān)的內(nèi)容，不清楚的小伙伴可以參考下文的相關(guān)內(nèi)容，相信大家能從中得到啟發(fā)，本文僅供大家參考。

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匯算清繳所得稅負(fù)數(shù)會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

單個(gè)季度應(yīng)納稅所得額為負(fù)，無(wú)需計(jì)算企業(yè)所得稅，年度匯算清繳時(shí)，匯總?cè)陸?yīng)納稅所得額如果仍為負(fù)，無(wú)需計(jì)算企業(yè)所得稅，虧損結(jié)轉(zhuǎn)以后五年彌補(bǔ)

如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

匯算清繳所得稅補(bǔ)繳稅款怎么寫分錄?

企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅額要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

1、補(bǔ)提所得稅時(shí)：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅

2、月末結(jié)轉(zhuǎn)

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

3、繳納時(shí)

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅

貸：銀行存款

以上關(guān)于“匯算清繳所得稅負(fù)數(shù)會(huì)計(jì)分錄怎么寫?”就為大家分享到這了，如果大家想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)專業(yè)的知識(shí)內(nèi)容，歡迎大家咨詢關(guān)注我們，即可向老師預(yù)約免費(fèi)試學(xué)，我們這里有非常多的實(shí)操課程以及不同行業(yè)做賬的課程，學(xué)習(xí)過(guò)程中不懂的可以隨時(shí)向老師提問(wèn)，一定會(huì)讓你學(xué)有所成的。