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增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這兩種納稅人的計稅方法和計稅稅率都是不同的，享受的稅收政策也是有很大差異的。最近有小伙伴咨詢一個這樣的問題：小規(guī)模納稅人開票超過500萬必須轉(zhuǎn)為一般納稅人嗎?我們繼續(xù)看看是怎么回事?

增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這兩種納稅人的計稅方法和計稅稅率都是不同的，享受的稅收政策也是有很大差異的。最近有小伙伴咨詢一個這樣的問題：小規(guī)模納稅人開票超過500萬必須轉(zhuǎn)為一般納稅人嗎?我們繼續(xù)看看是怎么回事?

小規(guī)模納稅人開票超過500萬一定要轉(zhuǎn)為一般納稅人嗎?

相關問題描述

1.公司購買的理財保本產(chǎn)品取得的收入快500萬元了，但是公司沒有其他任何業(yè)務，僅僅這樣的業(yè)務，想知道如果超過500萬元，是否會需要登記為增值稅一般納稅人?

2.老師，小規(guī)模納稅人是一年只能開500萬的票嗎?如果超過五百萬就立刻升為一般納稅人，那超過的是不是需要補交稅費?

對于成功財稅的學員提交的這些問題，我相信也會困擾著其他財稅人員和老板，遇到這樣的問題，我們又該怎們?nèi)ヌ幚砟?

小規(guī)模納稅人一年開具的增值稅專用發(fā)票會超過500萬元嗎?

首先，對于小規(guī)模納稅人企業(yè)一年內(nèi)開票500萬元銷售額的發(fā)票，屬于正常的經(jīng)濟行為。作為正常的納稅人，發(fā)生正常的經(jīng)營業(yè)務，按照稅法的相關規(guī)范開具增值普通發(fā)票，包括增值稅專用發(fā)票在內(nèi)，金額并沒有任何限制。

其次，小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，主管稅務機關通常會核定納稅人的“票量”和票面限額，只是變相限制了一定時期納稅人的開票金額。但是，納稅人依據(jù)真實的經(jīng)濟業(yè)務，向主管稅務機關申請開具增值稅專用發(fā)票，票量和票面均不受限制。

最后，小規(guī)模納稅人作為增值稅納稅人身份之一，在計稅方法上，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額，這一點除計稅方法不同于增值稅一般納稅人之外，其權利義務關系受到經(jīng)濟法律關系的規(guī)范，與其他納稅人沒有區(qū)別。

因此，小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票突出的是經(jīng)濟業(yè)務的真實性，開票金額上不封頂，小規(guī)模納稅人一年開具500萬元銷售額的增值稅專用發(fā)票就不足為奇了。

小規(guī)模納稅人年應稅銷售額，開票超過500萬，就一定要轉(zhuǎn)為增值稅一般納稅人嗎?

回答：不是!

對于小規(guī)模企業(yè)的納稅人，本身企業(yè)的規(guī)模其實不算大，但是稅改之后，能讓企業(yè)更多的享受增值稅簡易計稅的政策，這一政策推出之后，大大緩解了企業(yè)的資金壓力，利用稅改帶來的福利，企業(yè)資金鏈的壓力減小，將其更多的投入到研發(fā)生產(chǎn)中去，業(yè)務量逐漸增漲，隨之帶來年銷售額增長，稍微不注意就會觸發(fā)一般納稅人的條件，然而，也將失去簡易計稅政策的帶來的稅收優(yōu)惠。

但是，小規(guī)模納稅人，不同行業(yè)，不同納稅主體，因受到種種限制，轉(zhuǎn)為一般人納稅人認定標準是不同的。

根據(jù)：國家稅務總局令43號:關于增值稅一般納稅人登記管理辦法，

下列納稅人不辦理一般納稅人登記：

(一)按照政策規(guī)定，選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的;

(二)年應稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人。

1.按照政策規(guī)定拓展如下：

1)根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十九條規(guī)定，非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅;

2)根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅﹝2016﹞36號文件印發(fā))第三條規(guī)定，年應稅銷售額超過規(guī)定標準但不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

2.其他個人——自然人

《增值稅條例》首先將增值稅納稅人分為單位和個人;《實施細則》進一步將個人分為個體工商戶和其他個人;

根據(jù)上述推理，其他個人即使超過規(guī)定年應稅銷售額的規(guī)定標準，但是個人不經(jīng)常發(fā)生應稅行為，也可以不辦理一般納稅人登記。所以，自然人一定屬于小規(guī)模納稅人。對于文章開始的那兩個問題，自然屬于小規(guī)模納稅人，對于超過部分是不需要補稅的，只是成為一般納稅人之后開具就按一般納稅人稅率計算納稅。

小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人的認定標準條件

條件一：

規(guī)模納稅人在這三種情況下可以升級一般納稅人：

1.連續(xù)12個月或在12個月期間營業(yè)額累計達到500萬以上，稅局就會強制要求該申請成為一般人。

2.12個月內(nèi)累計銷售額達500萬的工業(yè)，需要當月申請為一般納稅人，當月不申請的下個月強行轉(zhuǎn)為一般納稅人。

3.自愿申請成為一般納稅人，小規(guī)模納稅人會計核算健全、能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定，不作為小規(guī)模納稅人。

條件二：

1.開業(yè)滿一年的企業(yè)，應符合以下條件：工業(yè)企業(yè)年應稅銷售額在50萬元以上;商業(yè)企業(yè)年應稅銷售額在80萬元以上;

2.對提出申請并且同時符合下列條件的納稅人，主管稅務機關應當為其辦理一般納稅人資格認定：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所，能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料。

總結(jié)：一方面，小規(guī)模納稅人正常的經(jīng)濟業(yè)務，開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普發(fā)票沒有限制，另一方面，營改增的小規(guī)模納稅人連續(xù)不超過12個月累計不含稅銷售額超過500萬元將被強制認定為一般納稅人。

總體來看，受時間限制，受行業(yè)限制，受銷售額限制，“小規(guī)模納稅人一年開500萬元銷售額增值稅專用發(fā)票”也并不是所有的小規(guī)模納稅主體受這個數(shù)字影響強制性轉(zhuǎn)為一般納稅人。

上述文章有關小規(guī)模納稅人開票超過500萬必須轉(zhuǎn)為一般納稅人的相關內(nèi)容，就介紹到這里了。僅供大家參考學習。對小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人還不理解的，歡迎掃碼咨詢文章中圖片上的老師吧，需要領取做賬實操資料的，可以向老師免費咨詢領取票哦，會對大家的賬務處理有益處的!