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關(guān)于匯算清繳補(bǔ)交所得稅分錄要如何寫的問(wèn)題，本文通過(guò)兩種方式下的會(huì)計(jì)分錄來(lái)為大家解答，此外小編還為大家整理了相關(guān)的案例，方便大家理解掌握，大家對(duì)這部分內(nèi)容感興趣的話就接著往下看吧!相信本文能給你帶來(lái)收獲。

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匯算清繳補(bǔ)交所得稅分錄要如何寫?

匯算清繳補(bǔ)交所得稅分錄方式一：

(1)補(bǔ)提所得稅時(shí)：借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅。

(2)月末結(jié)轉(zhuǎn)： 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整。

(3)繳納時(shí)：借：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅 貸：銀行存款

匯算清繳補(bǔ)交所得稅分錄方式二：

企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅額要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

通過(guò)匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整;貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時(shí)，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅;貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn);貸：以前年度損益調(diào)整

如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅;貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整;貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

【匯算清繳補(bǔ)交所得稅分錄案例分享】

我公司2011年計(jì)提的所得稅是434元，

計(jì)提時(shí)：借：所得稅 434;貸：應(yīng)交稅金---所得稅 434

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：借：本年利潤(rùn) 434;貸：所得稅 434

今年2012年做匯算清繳，5月交企業(yè)所得稅1357元

請(qǐng)問(wèn)5月份應(yīng)該怎樣做會(huì)計(jì)分錄?

先計(jì)提應(yīng)補(bǔ)交的所得稅，如果你5月匯算清繳查補(bǔ)交1357元

借：以前年度損益調(diào)整 1357;貸：應(yīng)交稅金-所得稅 1357

繳稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅金-所得稅 1357;貸：銀行存款 1357

再轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 1357;貸：以前年度損益調(diào)整 1357

看到這里，有關(guān)匯算清繳補(bǔ)交所得稅分錄要如何寫?，看過(guò)后，希望大家都能正確地處理匯算清繳的相關(guān)工作。更多有關(guān)匯算清繳所得稅的問(wèn)題，都可以掃描圖片上的二維碼與老師一對(duì)一的咨詢哦。同時(shí)可以免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)實(shí)操資料哦!