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匯票貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)分錄，匯票貼現(xiàn)在日常工作中也是經(jīng)常會(huì)遇到，所以相關(guān)的賬務(wù)處理也是需要會(huì)計(jì)人員不斷的學(xué)習(xí)掌握的，因此為了大家更好掌握匯票貼現(xiàn)的相關(guān)內(nèi)容，小編今天就主要整理了匯票貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)分錄，此外還為大家分享了應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的案例，對(duì)此感興趣的話就一起來看看吧!

匯票貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)分錄，匯票貼現(xiàn)在日常工作中也是經(jīng)常會(huì)遇到，所以相關(guān)的賬務(wù)處理也是需要會(huì)計(jì)人員不斷的學(xué)習(xí)掌握的，因此為了大家更好掌握匯票貼現(xiàn)的相關(guān)內(nèi)容，小編今天就主要整理了匯票貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)分錄，此外還為大家分享了應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的案例，對(duì)此感興趣的話就一起來看看吧!

匯票貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)分錄

1、收到票據(jù)時(shí)，

借：應(yīng)收票據(jù)

貸：應(yīng)收帳款

2、拿到銀行貼現(xiàn)時(shí)，

借：銀行存款

財(cái)務(wù)費(fèi)用(貼現(xiàn)息)

貸：應(yīng)收票據(jù)

注意：貼現(xiàn)息=票據(jù)到期值×貼現(xiàn)率/360×貼現(xiàn)天數(shù)

到期值=應(yīng)收票據(jù)面值×(1+票據(jù)年利率×票據(jù)到期天數(shù)/360)

票據(jù)貼現(xiàn)可以分為三種，分別是貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)。

貼現(xiàn)：指銀行承兌匯票的持票人在匯票到期日前，為了取得資金，貼付一定利息將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給銀行的票據(jù)行為，是持票人向銀行融通資金的一種方式。

轉(zhuǎn)貼現(xiàn)：指商業(yè)銀行在資金臨時(shí)不足時(shí)，將已經(jīng)貼現(xiàn)但仍未到期的票據(jù)，交給其他商業(yè)銀行或貼現(xiàn)機(jī)構(gòu)給予貼現(xiàn),以取得資金融通。

再貼現(xiàn)：指中央銀行通過買進(jìn)商業(yè)銀行持有的已貼現(xiàn)但尚未到期的商業(yè)匯票，向商業(yè)銀行提供融資支持的行為。

貼現(xiàn)的性質(zhì)是銀行的一項(xiàng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)，匯票的支付人對(duì)銀行負(fù)債，銀行實(shí)際上是與付款人有一種間接貸款關(guān)系。

貼現(xiàn)的利率在人民銀行現(xiàn)行的再貼現(xiàn)利率的基礎(chǔ)上進(jìn)行上浮，貼現(xiàn)的利率是市場(chǎng)價(jià)格，由雙方協(xié)商確定，但最高不能超過現(xiàn)行的貸款利率。

應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的案例

【例】某工業(yè)公司將一張180天到期，年利率為8%的票據(jù)計(jì)10000元，向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。該票據(jù)的出票日是6月1日，申請(qǐng)貼現(xiàn)日是8月30日，銀行年貼現(xiàn)率為9%，其計(jì)算及會(huì)計(jì)分錄如下。

1.計(jì)算

(1)票據(jù)到期值=票面額×(1+利率×票據(jù)時(shí)間)=10000×(1+8%×180天/360天)= 10400(元)(2)貼現(xiàn)天數(shù)=8月30日至11月28日=90(天)

(3)貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)時(shí)間= 10400×9%×90天/360天= 234(元)(4)貼現(xiàn)所得=票據(jù)到期值-貼現(xiàn)利息=10400-234=10166(元)(5)利息收入或支出=票據(jù)貼現(xiàn)所得-票面額=10166-10000=166(元)2.會(huì)計(jì)分錄

(1)8月30日貼現(xiàn)時(shí)：

借：銀行存款 10166

貸：短期借款 10000

財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息 166

(2)11月28日票據(jù)到期，當(dāng)出票人向銀行兌付票據(jù)和利息時(shí)，其會(huì)計(jì)分錄如下：

借：短期借款 10000

貸：應(yīng)收票據(jù) 10000

(3)11月28日票據(jù)到期，如出票人未能按期支付票據(jù)的本金和利息，拖欠債務(wù)，則企業(yè)應(yīng)承擔(dān)這筆或有負(fù)債，以銀行存款償付給貼現(xiàn)銀行。其會(huì)計(jì)分錄如下：

借：短期借款 10000

其他應(yīng)收款——××單位 400

貸：銀行存款 10400

同時(shí)將應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)入“應(yīng)收賬款”賬戶：

借：應(yīng)收賬款——××單位 10000

貸：應(yīng)收票據(jù)　10000

上述文章就是小編整理的匯票貼現(xiàn)的的會(huì)計(jì)分錄的相關(guān)內(nèi)容，上述內(nèi)容供大家參考。還有不理解的地方可以咨詢文章圖片上的老師哦。想要快速提升會(huì)計(jì)實(shí)操技能的新手會(huì)計(jì)，歡迎大家咨詢關(guān)注我們，也可以向老師免費(fèi)預(yù)約試學(xué)哦!