發(fā)布時(shí)間:2020-06-08 14:15來源:會(huì)計(jì)教練
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答:收回已核銷的應(yīng)收賬款時(shí),首先要把已核銷了的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)回來。
借:應(yīng)收賬款 XX
貸:壞賬準(zhǔn)備 XXX
再按正常收款入賬,
借:銀行存款 XX
貸:應(yīng)收賬款 XX
期末在根據(jù)應(yīng)收賬款余額重新計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
可扣除的壞賬損失情形:
1、企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的
2、逾期一年以上。單筆數(shù)額不超過五萬(wàn)元或者不超過企業(yè)年度收入總額萬(wàn)分之一的應(yīng)收款項(xiàng),且會(huì)計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的。
壞賬損失需出具專項(xiàng)報(bào)告
上述情形的損失應(yīng)說明情況,并出具專項(xiàng)報(bào)告。在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)時(shí),將資產(chǎn)損失申報(bào)材料和納稅資料作為企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的附件一并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。
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