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企業(yè)所得稅怎么編制會(huì)計(jì)分錄?企業(yè)在經(jīng)營(yíng)取得利潤(rùn)的時(shí)候需要繳納企業(yè)所得稅，那么會(huì)計(jì)人員在對(duì)企業(yè)所得征收的所得稅怎么編制會(huì)計(jì)分錄呢?本文針對(duì)這一問題做了詳細(xì)的闡述，相應(yīng)介紹了收到退回的企業(yè)所得稅款的賬務(wù)處理以及匯算清繳后的所得稅賬務(wù)處理和企業(yè)所得稅的入賬內(nèi)容，希望可以幫助到你。

企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?企業(yè)在經(jīng)營(yíng)取得利潤(rùn)的時(shí)候需要繳納企業(yè)所得稅，那么會(huì)計(jì)人員在對(duì)企業(yè)所得征收的所得稅怎么編制會(huì)計(jì)分錄呢?本文針對(duì)這一問題做了詳細(xì)的闡述，相應(yīng)介紹了收到退回的企業(yè)所得稅款的賬務(wù)處理以及匯算清繳后的所得稅賬務(wù)處理和企業(yè)所得稅的入賬內(nèi)容，希望可以幫助到你。

月末計(jì)提時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

下月初上繳時(shí):

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

收到退回的企業(yè)所得稅款怎樣進(jìn)行賬務(wù)處理?

一、如果退的是當(dāng)年的

借：銀行存款

貸：所得稅費(fèi)用

二、如果退的是以前年度的

1.收到退稅款

借:：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅。

2.結(jié)轉(zhuǎn)

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

同時(shí)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

匯算清繳后繳納的所得稅如何做賬務(wù)處理?

匯算清繳后繳納的所得稅

補(bǔ)做計(jì)提

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

上交時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款-**行

結(jié)轉(zhuǎn)“以前年度損益調(diào)整”科目余額到“利潤(rùn)分配”科目

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

企業(yè)所得稅怎么入賬?

月末計(jì)提時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

下月初上繳時(shí):

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄你學(xué)會(huì)了嗎?如果你有不一樣的觀點(diǎn)和想法可以與上方在線答疑老師溝通交流，想學(xué)習(xí)更多的會(huì)計(jì)行業(yè)知識(shí)可以掃描下方二維碼添加老師微信，老師會(huì)根據(jù)你的需要為你提供適合你的課程，這里有考證和會(huì)計(jì)實(shí)操做賬出納等課程，還可免費(fèi)領(lǐng)取海量會(huì)計(jì)資料和免費(fèi)試聽課程哦!