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納稅人有一般納稅人和小規(guī)模納稅人之分，因此，在相應(yīng)的稅務(wù)申報工作中，相應(yīng)的計稅稅率和稅收證詞都是有差異存在的。今天我們來學(xué)習(xí)有關(guān)出售使用過的固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理吧。一般納稅人和小規(guī)模納稅人出售使用過的固定資產(chǎn)怎么做會計處理呢?

納稅人有一般納稅人和小規(guī)模納稅人之分，因此，在相應(yīng)的稅務(wù)申報工作中，相應(yīng)的計稅稅率和稅收證詞都是有差異存在的。今天我們來學(xué)習(xí)有關(guān)出售使用過的固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理吧。一般納稅人和小規(guī)模納稅人出售使用過的固定資產(chǎn)怎么做會計處理呢?

出售使用過固定資產(chǎn)的計稅公式

1.按適用稅率征收：增值稅銷項稅額=含稅售價×適用稅率÷(1+適用稅率)

2. 按照3%征收率減按2%征收：增值稅=含稅售價×2%÷(1+3%)

如果納稅人放棄減稅，則計稅公式：增值稅=含稅售價×3%÷(1+3%)

出售使用過的固定資產(chǎn)的會計處理

根據(jù)《增值稅會計處理規(guī)定》(財會[2016]22號)規(guī)定：

1.一般納稅人

(1)按適用稅率征收：在出售時，計算的增值稅銷項稅額計入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”科目;

(2)按照簡易計稅征收：在出售時，計算的增值稅稅金計入“應(yīng)交稅費——簡易計稅”科目。

2.小規(guī)模納稅人

在出售時，計算的增值稅稅金計入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目。

對上述內(nèi)容總結(jié)如下：

好了，上述文章就是小編整理的有關(guān)一般納稅人和小規(guī)模納稅人出售使用過的固定資產(chǎn)怎么做會計處理，相信大家都有了解了。對出售使用過的固定資產(chǎn)會計處理還存在疑問的，可以咨詢圖片上的答疑老師哦。想要提升做賬技能的小伙伴，可以向老師預(yù)約免費試聽哦，保證讓大家短時間內(nèi)掌握會計實操技能!