發(fā)布時(shí)間:2020-06-09 16:04來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號存貨盤虧的會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理如何做?作為財(cái)務(wù)人員,當(dāng)企業(yè)存貨由于管理不善或其他原因盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)少了,你知道如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理嗎?這篇文章為大家整理了有關(guān)存貨盤虧進(jìn)項(xiàng)稅的處理,庫存商品盤虧的賬務(wù)處理。感興趣的小伙伴,歡迎前來學(xué)習(xí)以下內(nèi)容,請大家仔細(xì)閱讀,希望對你們有幫助。
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不能抵扣的情形,具體參看下面的文件:《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》附件1的第二十七條規(guī)定,下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:
1、用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn),僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動(dòng)產(chǎn)。
2、非正常損失的購進(jìn)貨物,以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。
3、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。
4、非正常損失的不動(dòng)產(chǎn),以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。
5、非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。
納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn),均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。
6、購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。
庫存商品盤虧賬務(wù)處理:
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
貸:原材料/周轉(zhuǎn)材料/庫存商品等
1、屬于定額內(nèi)損耗以及存貨日常收發(fā)計(jì)量上的差錯(cuò),即正常損失,經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作管理費(fèi)用.
借:管理費(fèi)用
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
2、對于應(yīng)由過失人賠償?shù)膿p失,應(yīng)作如下分錄:
借:其他應(yīng)收款
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
3、對于自然災(zāi)害等不可抗拒的原因而發(fā)生的存貨損失,即非正常損失,應(yīng)作如下分錄:
借:營業(yè)外支出──非常損失
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
通過對存貨盤虧的會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理如何做進(jìn)行學(xué)習(xí)后,希望大家可以有所收獲。如果大家想要免費(fèi)試聽更多財(cái)務(wù)課程視頻,歡迎大家掃描下方二維碼添加會(huì)計(jì)教練老師微信,即可領(lǐng)取大量資料,幫助您解決會(huì)計(jì)問題。還有相關(guān)會(huì)計(jì)做賬問題的,可以點(diǎn)擊上方答疑老師進(jìn)行線上提問。
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