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本文為各位財(cái)務(wù)小伙伴介紹了一般納稅人計(jì)提企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄如何寫?在財(cái)務(wù)工作中，對于不同的納稅人在稅務(wù)上的計(jì)算和繳納都有所不同，相關(guān)的會計(jì)分錄已在下文中作了詳細(xì)解答，如果各位財(cái)務(wù)小伙伴想學(xué)習(xí)了解更多這樣的財(cái)務(wù)知識，就隨著小編一起來學(xué)習(xí)一下吧。

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一般納稅人計(jì)提企業(yè)所得稅會計(jì)分錄

按月或按季計(jì)提

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

按季繳納所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納稅款

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)

留抵損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

好了，關(guān)于一般納稅人計(jì)提企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄如何寫?小編就為各位財(cái)務(wù)小伙伴介紹到這了，相信各位看完本文應(yīng)該有了自己的理解。如果各位小伙伴想學(xué)習(xí)更多的財(cái)務(wù)知識，歡迎掃碼即可領(lǐng)取相關(guān)的財(cái)務(wù)知識資料，還可向?qū)I(yè)老師提問解答，還可免費(fèi)試聽相關(guān)視頻課程進(jìn)行學(xué)習(xí)。