發(fā)布時(shí)間:2020-06-09 16:44來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)對(duì)于企業(yè)繳納的所得稅是需要計(jì)提,并需要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行做賬處理的,而根據(jù)相關(guān)的稅法規(guī)定,應(yīng)計(jì)算確定應(yīng)上繳給稅務(wù)部門的所得稅金額。一般在每季結(jié)束后15天內(nèi)進(jìn)行預(yù)繳,年度終了5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳。那么計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄如何寫呢?下面是小編整理的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄,希望對(duì)大家有所幫助。
對(duì)于企業(yè)繳納的所得稅是需要計(jì)提,并需要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行做賬處理的,而根據(jù)相關(guān)的稅法規(guī)定,應(yīng)計(jì)算確定應(yīng)上繳給稅務(wù)部門的所得稅金額。一般在每季結(jié)束后15天內(nèi)進(jìn)行預(yù)繳,年度終了5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳。那么計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄如何寫呢?下面是小編整理的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄,希望對(duì)大家有所幫助。
企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計(jì)算公式為:
應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額x所得稅稅率
以查賬征收為例,
季末預(yù)繳時(shí):應(yīng)納稅的所得額=利潤總額(在不考慮以前年度虧損等情況下)
年末匯算時(shí):應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額(納稅調(diào)整的金額即按照稅法規(guī)定需要調(diào)整的金額,如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、職工福利費(fèi)等)
注:企業(yè)所得稅的繳納是根據(jù)累計(jì)金額來計(jì)算的。
企業(yè)應(yīng)設(shè)置“所得稅費(fèi)用”科目來核算企業(yè)所得稅費(fèi)用的確認(rèn)及其結(jié)轉(zhuǎn)情況。
確認(rèn)時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)
期末,將其余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,會(huì)計(jì)分錄為:
借:本年利潤
貸:所得稅費(fèi)用
結(jié)轉(zhuǎn)后,“所得稅費(fèi)用”科目期末余額為零。
案例分析
2018年12月31日,計(jì)提當(dāng)月所得稅費(fèi)用30000元,并結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。其相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為:
計(jì)提時(shí),
借:所得稅費(fèi)用30000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)30000
結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),
借:本年利潤30000
貸:所得稅費(fèi)用30000
以上內(nèi)容即是關(guān)于計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄如何寫?看完本文相信各位財(cái)務(wù)小伙伴應(yīng)該知道怎么處理了。如果各位想學(xué)習(xí)更多的財(cái)務(wù)知識(shí),歡迎掃碼即可領(lǐng)取相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí)資料,還可向?qū)I(yè)老師提問解答,還可免費(fèi)試聽相關(guān)視頻課程進(jìn)行學(xué)習(xí)。
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