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本文為大家介紹了公司計提企業(yè)所得稅的會計分錄如何寫?在企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營過程中，企業(yè)只要有收入支出就需要繳納所得稅，那么對于公司計提企業(yè)所得稅的會計處理，你知道應(yīng)該如何寫會計分錄嗎?相關(guān)的會計分錄已在下文中作了解答，感興趣的小伙伴快來看看本文吧。

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公司計提企業(yè)所得稅的會計分錄

一、企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織，就其生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。其計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，“企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額”。

二、計提企業(yè)所得稅會計分錄

1、按月或按季計提

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、按季繳納所得稅

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納稅款

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

補繳稅款損益調(diào)整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

4、年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)

留抵損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

以上內(nèi)容即是關(guān)于公司計提企業(yè)所得稅的會計分錄如何寫?看完本文相信各位財務(wù)小伙伴應(yīng)該知道怎么處理了。如果各位想學(xué)習(xí)更多的財務(wù)知識，歡迎掃碼即可領(lǐng)取相關(guān)的財務(wù)知識資料，還可向?qū)I(yè)老師提問解答，還可免費試聽相關(guān)視頻課程進行學(xué)習(xí)。