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可供出售金融資產(chǎn)分錄怎么寫

發(fā)布時(shí)間:2020-06-09 17:16來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

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可供出售金融資產(chǎn)分錄怎么寫呢?許多初步學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的人員不熟悉可供出售金融資產(chǎn)怎么編制分錄,下面小編整理了關(guān)于可供出售金融資產(chǎn)分錄怎么寫的內(nèi)容,包括初始計(jì)量股票投資和債權(quán)投資、后續(xù)計(jì)量股票投資和債券投資以及可供出售金融資產(chǎn)的處置等內(nèi)容,希望可以幫助到你。

可供出售金融資產(chǎn)分錄怎么寫呢?許多初步學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的人員不熟悉可供出售金融資產(chǎn)怎么編制分錄,下面小編整理了關(guān)于可供出售金融資產(chǎn)分錄怎么寫的內(nèi)容,包括初始計(jì)量股票投資和債權(quán)投資、后續(xù)計(jì)量股票投資和債券投資以及可供出售金融資產(chǎn)的處置等內(nèi)容,希望可以幫助到你。

問(wèn):可供出售金融資產(chǎn)分錄怎么寫?

答:可供出售金融資產(chǎn)分錄:

1.初始計(jì)量股票投資

借:可供出售金融資產(chǎn)——成本(公允價(jià)值和交易費(fèi)用之和)

應(yīng)收股利(已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)

貸:銀行存款等

2.初始計(jì)量債券投資

借:可供出售金融資產(chǎn)——成本(面值)

——利息調(diào)整(有可能在貸方)

應(yīng)收利息(已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息)

貸:銀行存款等。

3.后續(xù)計(jì)量股票投資

借:可供出售金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)

貸:其他綜合收益(如果公允價(jià)值下降,則是相反的分錄)

4.后續(xù)計(jì)量債券投資

借:應(yīng)收利息

可供出售金融資產(chǎn)——利息調(diào)整(也可能在貸方)

貸:投資收益

借:可供出售金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)

貸:其他綜合收益(如果公允價(jià)值下降,則是相反的分錄)

5.可供出售金融資產(chǎn)的處置

收到的金額跟“可供出售金融資產(chǎn)”賬面金額的差額計(jì)入“投資收益”。

借:銀行存款等

貸:可供出售金融資產(chǎn)(賬面價(jià)值)

投資收益(賣虧了,在借方)

6.將“其他綜合收益”轉(zhuǎn)入“投資收益”。

借:其他綜合收益(有可能在貸方)

貸:投資收益

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