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企業(yè)在提前拿到款項，是需要支取一定的手續(xù)費用的，相關的會計分錄已在下文中作了詳細解答，如果各位財務小伙伴在遇到辦理商業(yè)匯票貼現的會計分錄，你知道應該如何寫?詳細的會計分錄已在下文中作了解答，感興趣的小伙伴快來看看本文吧。

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辦理商業(yè)匯票貼現會計分錄

第一種情況：帶追索權

某企業(yè)收到購貨單位交來的2017年12月31日簽發(fā)的帶息商業(yè)匯票一張，面值300 000元，票面年利率4%，承兌期限為5個月。2018年1月31日企業(yè)持匯票向銀行申請貼現，年貼現率5% 。

①貼現期=票據期限-企業(yè)已持有票據期限=5-1=4(月)

②到期值=票據面值+票據面值×票面利率×票據期限=300000+300000×4%×5/12=305000(元)

③貼現利息=票據到期值×貼現利率×貼現期=305000×5%×4/12=5083.33(元)

④貼現所得=票據到期值-貼現利息=305000-5083.33=299916.67(元)

借：銀行存款 299916.67

財務費用 5083.33

貸：短期借款(票據到期值) 305000

第二種情況：不帶追索權

除了會計分錄，其他都和帶追索權的情況一樣

借：銀行存款 299916.67

財務費用 1083.33

貸：應收票據(應收票據的賬面價值)301000(300000+1000)

貼現規(guī)定有哪些?

商業(yè)匯票(銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票)的持有人辦理貼現須符合下述規(guī)定。

(1)《票據法》第十條規(guī)定：票據的簽發(fā)、取得和轉讓，應當遵循誠實信用的原則，具有真實的交易關系和債權債務關系。

(2)國務院的《票據管理實施辦法》第十條規(guī)定：向銀行申請辦理票據貼現的商業(yè)匯票持票人必須具備下列條件：

A. 在銀行開立存款帳戶;

B. 與出票人、前手之間具有真實的交易關系和債權債務關系。

(3)中國人民銀行頒布的《支付結算辦法》第九十二條規(guī)定：商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現必須具備下列條件：

A. 在銀行開立存款帳戶的企業(yè)法人以及其他組織;

B. 與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關系;

C. 提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)送單據復印件。

(4)《票據交易管理辦法》(中國人民銀行公告[2016]第29號)第十七條規(guī)定，貼現人辦理紙質票據貼現時，貼現申請人無需提供合同、發(fā)票等資料。

《中國人民銀行關于規(guī)范和促進電子商業(yè)匯票業(yè)務發(fā)展的通知》(銀發(fā)[2016]224號)規(guī)定，企業(yè)申請電票貼現的，無需向金融機構提供合同、發(fā)票等資料。

以上內容就是關于辦理商業(yè)匯票貼現的會計分錄如何寫?相關會計分錄已在文章中作了解答，相信各位財務小伙伴看看本文應該知道怎么處理了。如果還有其他想要咨詢的財務問題，或想學習更多的財務知識，掃描下方二維碼添加老師微信，免費試聽相關視頻課程進行學習!