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補(bǔ)交增值稅的會計(jì)分錄怎么編制呢?許多會計(jì)從業(yè)者覺得補(bǔ)交增值稅的分錄學(xué)起來比較吃力，本文針對“補(bǔ)交增值稅怎么做分錄?”這一問題做了詳細(xì)的闡述，包括執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的和執(zhí)行小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的會計(jì)分錄，相應(yīng)介紹了補(bǔ)繳滯納金的會計(jì)分錄內(nèi)容，希望可以幫助到你。

補(bǔ)交增值稅的會計(jì)分錄怎么編制呢?許多會計(jì)從業(yè)者覺得補(bǔ)交增值稅的分錄學(xué)起來比較吃力，本文針對“補(bǔ)交增值稅怎么做分錄?”這一問題做了詳細(xì)的闡述，包括執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的和執(zhí)行小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的會計(jì)分錄，相應(yīng)介紹了補(bǔ)繳滯納金的會計(jì)分錄內(nèi)容，希望可以幫助到你。

問：補(bǔ)交增值稅怎么做分錄?

答：

根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于“增值稅日常稽查辦法的通知”規(guī)定，增值稅一般納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對其增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅金——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶。凡稽查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記本科目;凡稽查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記本科目。

執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的，納稅檢查補(bǔ)交增值稅做會計(jì)分錄：

1、計(jì)提

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整

2、查補(bǔ)轉(zhuǎn)出

借：應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

3、補(bǔ)交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸：銀行存款

4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整

借：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

執(zhí)行小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的，納稅檢查補(bǔ)交增值稅做會計(jì)分錄：

1、計(jì)提

借：營業(yè)外支出

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整

2、查補(bǔ)轉(zhuǎn)出

借：應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

3、補(bǔ)交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸：銀行存款

4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整

借：本年利潤

貸：營業(yè)外支出

補(bǔ)繳增值稅，滯納金會計(jì)分錄該怎么做?

補(bǔ)交的增值稅應(yīng)先根據(jù)用途計(jì)提到增值稅中，如是未申報(bào)收入，則要連收入一起做，如果是抵扣了不該抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，則要先做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

1.調(diào)賬

借：應(yīng)收賬款等檢查對應(yīng)的科目

貸：應(yīng)交稅金--增值稅檢查調(diào)整

2.確認(rèn)未繳款

借：應(yīng)交稅金--增值稅檢查調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金--未交增值稅

3.上繳

借：應(yīng)交稅金--未交增值稅

貸：銀行存款

滯納金計(jì)入營業(yè)外支出

借：營業(yè)外支出

貸：現(xiàn)金

同時(shí)還要補(bǔ)提城建稅和教育費(fèi)附加。

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