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企業(yè)外購材料退貨、折讓時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理怎么做?退貨與銷售折讓是企業(yè)經(jīng)常性的經(jīng)營行為，若不正確處理這些業(yè)務(wù)，將會(huì)在會(huì)計(jì)核算上帶來很多不便。所以這篇文章小編就為大家介紹當(dāng)企業(yè)遇到退貨、銷售折讓怎么做會(huì)計(jì)分錄，還有關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額怎么扣減的問題。具體內(nèi)容請看下文吧，希望對你們有幫助。

企業(yè)外購材料退貨、折讓時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理怎么做?退貨與銷售折讓是企業(yè)經(jīng)常性的經(jīng)營行為，若不正確處理這些業(yè)務(wù)，將會(huì)在會(huì)計(jì)核算上帶來很多不便。所以這篇文章小編就為大家介紹當(dāng)企業(yè)遇到退貨、銷售折讓怎么做會(huì)計(jì)分錄，還有關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額怎么扣減的問題。具體內(nèi)容請看下文吧，希望對你們有幫助。

1、發(fā)生全部退貨

在未付款并未作賬務(wù)處理的情況下，只需將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還給銷貨方即可;如果已付款或者貨款未付但已作賬務(wù)處理，而發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購貨方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出及索取折讓證明單(下稱證明單)送交銷售方，作為銷售方開具紅字增值稅專用發(fā)票的合法依據(jù)。銷售方在未收到證明單以前，不得開具紅字增值稅專用發(fā)票。銷售方收到證明單以后，根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價(jià)款、稅款或折讓金額，向購買方開具紅字增值稅專用發(fā)票。紅字增值稅專用發(fā)票的存根聯(lián)、記賬聯(lián)作為沖銷當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的憑證，其發(fā)票聯(lián)，抵扣聯(lián)作為購買方扣減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

(1)企業(yè)購買材料時(shí)

借：在途材料——**材料

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款

(2)驗(yàn)收后因質(zhì)量不符而全部退貨，將證明單轉(zhuǎn)交銷貨方時(shí)：

借：應(yīng)收賬款

貸：在途材料——**材料

銀行存款

(3)收到銷貨方開來的紅字增值稅專用發(fā)票及款項(xiàng)時(shí)：

借：銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　(紅字)

貸：應(yīng)收賬款

2、部分退貨

購進(jìn)的材料如果發(fā)生部分退貨，在貨款已付，發(fā)票無法退還的情況下，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)索取證明單轉(zhuǎn)交銷貨方，并根據(jù)銷貨方轉(zhuǎn)來的紅字增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，借記“應(yīng)收賬款”或“銀行存款”，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”(記賬時(shí)，用紅字記入借方)、“在途材料”。如果部分退貨而貨款未付且未作賬務(wù)處理，只要把增值稅專用發(fā)票退還銷貨方，由銷貨方按實(shí)重新開具增值稅專用發(fā)票，其賬務(wù)處理同前。

3、進(jìn)貨折讓

購進(jìn)的材料，如果由于質(zhì)量不符，經(jīng)與銷售方協(xié)商，給予一部分折讓。在采用驗(yàn)貨付款的情況下，由于既未付款也未作賬務(wù)處理，購貨方應(yīng)退回增值稅專用發(fā)票，由銷貸方按折讓后的價(jià)款和稅額重新開具增值稅專用發(fā)票。在采用驗(yàn)單付款的情況下，款已付而發(fā)票無法退回，購貨方應(yīng)向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)索取證明單，轉(zhuǎn)交銷貨方，并根據(jù)銷貨方轉(zhuǎn)來的紅字增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。

(1)材料驗(yàn)收入庫，按扣除折讓后的金額入賬，并將證明單轉(zhuǎn)交銷貨方時(shí)：

借：原材料

應(yīng)收賬款

貸：在途材料——**材料

(2)收到銷貨方轉(zhuǎn)來的折讓金額紅字增值稅專用發(fā)票及款項(xiàng)時(shí)：

借：銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　(紅字)

貸：應(yīng)收賬款

通過對企業(yè)外購材料退貨、折讓時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理怎么做進(jìn)行學(xué)習(xí)后，希望大家可以有所收獲。如果大家想要免費(fèi)試聽更多財(cái)務(wù)課程視頻，歡迎大家掃描下方二維碼添加會(huì)計(jì)教練老師微信，即可領(lǐng)取大量資料，幫助您解決會(huì)計(jì)問題。還有相關(guān)會(huì)計(jì)做賬問題的，可以點(diǎn)擊上方答疑老師進(jìn)行線上提問。